老师，我们是建筑公司，被挂靠方，由于某种原因，我们要给挂靠方补偿塔吊费，挂靠方给我们开了租赁费的发票，这个能正常入账吗？是不是补偿协议不能放到凭证后面呀

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-09-01

快账用户8552 追问 2024-09-21 14:11

就是塔吊安好了，由于某种原因，没法施工，我们给他们的这一段时间的补偿费

齐红老师解答 2024-09-21 14:12

那个以多返还挂靠收入的方式处理就行

快账用户8552 追问 2024-09-21 14:13

对方给我们开具发票了，我们也转款了，这样可以吗

齐红老师解答 2024-09-21 14:14

是的，就是那样处理就行

快账用户8552 追问 2024-09-21 14:15

补偿协议啥的，是不是不能放在凭证后面呢，补偿是不是不属于增值税的应税行为呢

齐红老师解答 2024-09-21 14:17

不要放啥协议，根据发票做账就行

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