演示账套

你好，应交增值税用不用计提，怎样做会计分录

2024-09-22 17:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-09-22 17:25

您好，确认收入要计提增值税的哦，
在规定的纳税申报期内，企业需要将计提的增值税通过银行转账等方式缴纳给税务机关。这涉及到“银行存款”科目的减少，以及“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目的增加

快账用户1581 追问 2024-09-22 17:33

借方应记应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷方应记应交税费——未交增值税

齐红老师解答 2024-09-22 17:33

这个也是要计提才有的分录

快账用户1581 追问 2024-09-22 17:34

计提时的会计分录多吧

快账用户1581 追问 2024-09-22 17:35

计提时的会计分录对吧

齐红老师解答 2024-09-22 17:41

最后结转是这样的，是你写的这样的

快账用户1581 追问 2024-09-22 17:42

计提会计分录怎么写呀？麻烦老师给写一下，详细一点的

齐红老师解答 2024-09-22 17:43

增值税一般纳税人账务处理分录主要包括以下几个方面：

采购时
借：原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款/应付账款3。

材料领用
借：生产成本
贷：原材料2。

计提工资
借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：应付职工薪酬-工资2。

发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金/银行存款/应付账款2。

计提折旧
借：制造费用（车间用）
管理费用（管理部门使用）
营业费用（销售部门使用）
贷：累计折旧3。

月末，结转制造费用
借：生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷：制造费用3。

月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本2。

销售收入
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税（销项税额）2。

月末，计提附加税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加2。

月末，结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品

借：本年利润
贷：主营业务成本2。

月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润2。

月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用2。

季末，计提预交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用2。

期末结转增值税（进、销差额）
借：应交税费-应交增值税（转出应交税金）
贷：应交税费-未交增值税