老师，下午好，如果先缴纳社保后发工资，计提社保计提公司部分，计提工资呢，应发吗（含个人部分社保），实发是扣了社保的，那发放工资的时候，应付职工薪酬是实发吗

你好，计提公司是应发金额，不扣社保个人部分和个税的金额

2024-09-23

一、分析第一种情况的账务处理是否正确计提环节： ①计提工资、社保和公积金时：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 工资应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。发放工资环节： ②发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分银行存款（实发数）这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分贷：银行存款（实交社保）这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。二、当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理计提环节： ①计提工资：借：管理费用 - 职工薪酬（应发数）贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）：借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分）缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金：借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分）其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴）贷：银行存款（实交社保）发放工资环节（下月）： ④发放工资：借：应付职工薪酬 - 工资（应发数）贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整）银行存款（实发数）

2025-01-02

你好，1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金， 3啊？计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款好

2024-12-10

您好对的，这个分录是没错的哈，你好的

2024-02-22

所有分录都是后边这些，不管先后比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按公司的部门分配计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税15 银行存款5485 4申报月份交社保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15

2026-03-07

齐红老师解答 2024-09-23 18:30

发工资的时候也一样，都是应发金额

快账用户8914 追问 2024-09-23 18:34

老师，麻烦帮我看看这个计提，那我9月份发八月份的工资应该怎么做？借应付职工1万多吗，但是实际没那么多啊，扣掉了个人社保了

齐红老师解答 2024-09-23 18:45

8月计提工资，比如工资1万，社保个人300 个税50 借：管理费用等10000 贷：应付职工薪酬10000

齐红老师解答 2024-09-23 18:46

9月发放借：应付职工薪酬10000 贷：银行存款 10000-350实发应交税费-个税 50 其他应收款-社保个人部分300

快账用户8914 追问 2024-09-23 18:58

老师，我的截图有看到吗

齐红老师解答 2024-09-23 19:01

没有看到截图的，给举例说了下关系

快账用户8914 追问 2024-09-23 19:04

明白了，工资计提多少结转多少，昨天抖音听直播，说是发多少结转多少，转牛角尖了，谢谢老师哈

齐红老师解答 2024-09-23 19:08

不客气，祝您工作愉快

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