老师，咨询个问题，就是之前购进的货一直没有卖出，现在税务稽查，让我们自查自纠，我们现在想要把这些票做进项转出，但销售方不愿意开红字发票给我们，这样的话虽然我们税额转出了，但账上没有对应的红字发票能冲库存吗？这样是不是系统里面的库存还存在，，这样这样情况这个库存怎么处理呢？

当时很多票开的品名不规范，税务稽查让自查自纠，可能觉得开票不规范了，所以就想做进项转出，但对方不愿意开红字发票，所以账上不知道能不能冲对应库存，然后账上冲了但税务系统还是挂着这么多库存，要怎么处理呢？

如果是因为对方开票不规范可以要求对方重开，对方拒绝重开可以向对方税务局投诉； 如果贵公司不想弄得太僵，那么贵公司可以直接账面做进项税金转出，将这部分进项税金冲掉，转入库存商品成本中。 账面进项转出，税务系统上有相关进项发票也没有关系，能解释清楚即可，但是税务申报系统需要也做相应的进项税金转出。

做进项转出，申报报表中肯定是相应申报的，账面我们也是想做对应的冲减库存，但就是说没有收到红字发票，税务系统上还只看到够进没有退货，库存还是那么多，所以要怎么处理？

你进项税转出不需要冲减库存啊，因为实质你的商品并没有减少，你冲减对应的库存不是不符合业务实质了嘛

所以这样我做进项转出时候，账上要怎么处理，然后库存还剩那么多要怎么处理？因为想把库存清零，是不是要再做销售才能清理掉，但这样税是不是多缴一次啊？老师有什么好的处理方法吗？

不是，同学，我是觉得如果是因为票不合规，你做进项税转出就好了，借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税进项税金转出。 但是你要将对应的商品也要处理掉吗？那你可以和对方申请退货，或者你这部分商品也是无法处置，也没有价值的话，那么你再将这部分商品转让营业外支出。

老师说的借库存商品，贷应交税费，进项转出，这是蓝字吗？这样就是把税额转入库存吗？然后这些库存实在无法处置，再做借营业外支出，贷，库存商品吗？是这样吗？这样的营业外支出是不是不能税前扣除呀？然后汇算清缴再做调整吗？但这样最后税务系统还是挂着购进没退没卖的，要是注销公司能通过不？因为被查过，所以担心注销不是了呢

是的，蓝字，将进项税金转入库存商品的成本中。 如果都计入营业外支出了，相当于是报废，因为发票不合规，可能需要所得税税前调增。 这里库存冲减之后，税务系统申报表库存商品也就是0了

报表是库存清0了，我意思是购进时候开票进来不是系统查询的到吗，然后要是不退不卖的话，系统查询还是那么多库存，这种税务会问吗？说你没有收到红字发票也能清理库存，可以解释的通吗？

你可以提供贵公司发票不合规，且商品报废的依据即可

老师商品报废依据都有哪些呢？

前提是这部分商品严重毁损无法正常对外销售，且没有使用价值

是油品类的，三年前进的，要是没法提供报废依据的怎么办呢？

其实同学我一直没太搞懂你为什么一定要把这部分商品报废处理你？是这部分商品已经确实遗失或者被转移了吗？ 会计的账务处理前提是基于反映业务的真实情况，不是想当然的做账务处理

可以说票开的不合规，二是这些有没卖出，三是有些上游公司不愿意红字发票，有些上游公司已经注销，现在税务问为什么这么久了都不卖出，老板可能心虚，想处理掉这个库存

油品类，如果量不是很大，可以说部分在运输中损耗，或者说公司管理人员管理不当导致资产流失等等。

量很大，几百上千吨呢，所以转出税额了库存还在，都不知道清理掉，有说转出税额了，库存还在要再做销售处理一次的吗？