小规模纳税人现在开出专票35000元，增值税税额346.53，会计分录怎么做？借:应收账款35000，贷:主营业务收入34653.5 贷:应交税费-应交增值税-销项税额。这样子对吗？小规模没有进项税额说法全部入成本，到时候销项税额又要转到应交税额-未交增值税吗？

到时候申报这笔增值税需要怎么填写纳税申报表

你好，如果只有代开的专用发票，在申报表的第一行和第二行 填写就是了 

进项税额，小规模的话 是全部入成本吧

你好，是的。因为购进环节的增值税也无法抵扣

小规模纳税人是不是只有应交税费-应交增值税，它没有未交增值税这些科目的吧

你好，是的，没有的。 应交税费—未交增值税，是一般纳税人单位才使用的科目 

小规模纳税人，如果这笔收入的增值税免税了，该怎么做分录？

你好 取得收入的分录是，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 减免增值税的分录是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入 

小规模纳税人 月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万，是不是可以免增值税，开具专票出去也符合这条免增值税政策吗？

你好，小规模纳税人 月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万，是免征增值税。 开具的专用发票，是不免征的 

意思是只有开具普通发票才免征是吧？

你好，是的 符合上述条件（ 月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万）的普通发票收入，才是免征增值税的 

小规模纳税人现在开出专票35000元，分录是 借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 实际缴纳的时候，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款

你好，是针对这个回复，有什么疑问吗

这个分录没问题是吧

你好，是的，没有问题的

然后开出专票的增值税额不免征增值税，需要正常申报正常缴纳？