您好老师，我们是民非组织类型的民族博物院，享受第一道门票免增值税的政策，同时还有停车场和房屋租赁简易征收5%的业务，请问哪些进项属于不可区分是免税/简易计征还是其他项目，哪些可以直接归属于免税/简易计征项目呢？我们前年在年末一次性转出了一笔工程类的进项税，去年一笔没转出被税务稽查了。请问是否只要有转出就行，关于怎么转、转多少，完全由企业自己把控是吧？

你看下你能分出对应的免税和简易计税吧。你有一般计税的业务吗？没有一般计税的业务，肯定所有的进项都抵扣不了。分不出来的，需要计算抵扣。

我有6%的现代服务项目，比如向租户收取的“综合管理费（物业费）”，游客的拍摄费、导游费、活动费等，还有一些商品销售涉及13%的

那你收取的物业费，你针对你这些客户，小区里面的绿化维修，这些可以抵扣。这个就是一般计税对应的进项。

我们总监觉得涉及办公费报销的就不属于直接和门票挂钩了，工程维修这样的大项目可以按比例结转

你好，工程维修这个维修的地点有具体的吗？

你得分出来是哪块维修，那就像你的博物馆维修抵扣不了。

有具体的呀，基本都是园子里的民族风情的建筑物的修缮，还有电力增容方面的，这些都应该属于应该转出的进项吧？

请问进项税转出这块税务局要求严吗？还是说只要有转出就行，毕竟有免税和简易征收的情况，我看以前财务也不是每月都转，像建筑维修的大额进项更是很少转出，除非这个月销项远远小于进项，保证不用缴增值税或者少交的情况下才会转出，可能也是不想留抵退税吧

要求严格，多抵扣了一点都不行。如果不严格的话，就不让你区分了。

那税局一般按什么标准衡量是否多抵扣了呢？

你好，根据你的销售额 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

关键是税局也没核定哪些是可划分，哪些是无法划分的范围，感觉这块全靠自我把控。比如拍摄收入6%的部分，那景区建筑物修缮、绿化费用的支出也可以认为是为了拍摄景色的美化而发生的，可以抵扣当期销项，也可以认为是游客买票（免税）进院游玩体验的提升发生的费用应该转出

你好，税务局肯定不给你们设，需要你们自己核算，你得必须核算出来。核算不出来的，就按照上面的来。

那这个景区你们都有什么收入？

能核算出来呀，每笔费用都是单独开票单独入账的，就是划分免税还是不免税的进项部分没有标准，都是两可的操作。

免税和简易计税，还有一般计税有对应的进项，能区分出来的，区分就可以的

你只要你能提供足够的证明就行。

那就没有问题，不需要计算抵扣。

门票收入（免增值税）、停车场收入5%简易、商品销售收入13%，综合管理费6%，拍摄费6%，导游费6%，场地使用费6%，房租收入5%简易，电费收入13%

你能分出来就分出来抵扣就可以当免税对应的检疫技术对应的都不允许抵扣进项转出

您的意思是按免税收入和简易收入占全部总收入的比例结转当月进项税额是吗？问题是当期的进项税额哪些需要按比例结转呢？比方说律师费、审计费、制作服务费等大额支出和门票收入也不直接挂钩呀

我不是这个意思的，我的意思是一般计税对应的进项可以抵扣，简易计税免税对应的进项抵扣不了。你不是说你能分开吗？你只要能分开，就不需要考虑免税收入占总收入减1计税收入占总收入的比例呀。为什么要考虑这个比例？凹能分开了就不需要考虑比例了。

我能分开收入，但是不能区分费用进项属不属于免税还是简易的呀