老师，想请问下因为高企重新认定 ，如果要把2022年的研发费用-设备调试费调整出来 ，调到管理费用上， 我应该怎么处理呢 ？ 会不会影响当期利润 ？ 我如何做分录呢？ 需要改报表还是要改汇算清缴呢 ？

老师 2022年有算研发加计里面。请问我要怎么做调整分录呢 ？调整完是要改2022年汇算清缴数据吗 ？还有没有其他要改动的呢？

你好，你要改的话，世界以前年度损益调整待研发支出，然后你如果有加计扣除了就需要去调整。去年的汇算清缴的表格。有可能涉及到补税和滞纳金。

分录是不是 借以前年度损益调整--研发费用 贷 研发费用--设备调试费 （因为企业应纳税为负数无需补税） 再 借利润分配 --未分配利润贷 以前年度损益调整 。麻烦老师详细一点谢谢了 ！ 然后我修改汇算清缴的话是调整22年还是23年的呢 ？是不是修改研发加计扣除那张表的加计数？

你好，对的，你的这个凭证是没错的。 你现在是调整22年的汇算清缴。 是要修改研发家具扣除的那张表，另外你转到了管理费用里面去，那么期间费用也是需要调的。

谢谢老师提醒 ！ 我还有个小疑问，就是我的调整分录里面并没有显示我的研发费用转到了管理费用，是不是这步无需处理。只需做上笔凭证，调汇算表就行。想问下我这样调会不会有什么风险呢？ 相当于我是减少研发加计 ，应该风险还好吧？

你好，因为你这个是损益类的科目，管理费用属于损益类的科目是计入以前年度损益调整。

以减少加计扣除风险是比较小的，只是可能有补税和滞纳金。

老师 我想问下 如果是为了高企重新认定，我最好的方法是反结账到22年，做冲销研发费用凭证，再重新做一张管理费用凭证好些，还是直接在我2024年当期做以前年度调整损益好些呢？？ 望老师耐心指导 ，谢谢了！

你好，如果要说好一点的话就反结账过去