我们是高新技术企业，要根据研发项目进行研发费用的归集。他这个2023年的研发项目名称，编号以及起止时间之前都是第三方2024年初提供给我们的？然后我再根据他的项目时间去分摊修改，老师这个流程是不是不对？请问正确的流程是什么？这个项目名称是当年的还是之前年度结转的？

这个流程存在一定问题。一、正确的研发费用归集流程企业自主立项在年初或项目开始前，企业内部应根据自身的发展战略、市场需求和技术规划等，自主确定研发项目，并进行立项审批。立项时明确项目名称、编号、研发目标、起止时间、预算等关键信息。例如，企业的研发部门会同管理层、财务部门等共同讨论确定新一年度的研发项目计划，经过正式的审批流程后，形成明确的研发项目清单。项目实施与费用记录在项目实施过程中，严格按照立项的要求进行研发活动。相关部门及时记录与项目相关的各项费用，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用等。比如，研发人员的工资、为项目采购的原材料、使用的设备折旧等费用，都要按照项目进行准确记录。定期审核与调整财务部门和研发部门应定期对项目费用进行审核，确保费用的真实性、合理性和与项目的相关性。如果项目在实施过程中出现重大变化，如起止时间调整、预算变更等，应及时进行调整并重新审批。例如，如果某个项目因技术难题导致研发进度延迟，需要延长项目的起止时间，企业应及时调整项目计划，并更新相关的费用归集。年度汇算与申报在年末或规定的时间节点，对全年的研发项目费用进行汇总和整理，按照高新技术企业认定的要求进行研发费用的归集和核算。确保研发费用的准确性和合规性，以便在企业所得税汇算清缴和高新技术企业申报等工作中使用。比如，财务部门根据研发项目的实际情况，准确计算每个项目的研发费用投入，填写相关的申报表格和财务报表。二、关于项目名称研发项目名称既可以是当年新立项的项目，也可以是之前年度结转的项目。如果是之前年度结转的项目，应在新的年度继续按照项目的原有编号和名称进行费用归集，并在必要时对项目的进度和预算进行调整。同时，对于新立项的项目，要按照上述正确流程进行管理和费用归集。

2024-10-03

同学你好这个可以评估一下

2023-06-14

人员方面：优先从现有人员中梳理实际参与研发的（含直接技术服务、管理），按工时分摊兼顾生产和研发的人员工资，保存研发日志等佐证；外聘科技人员劳务费也可计入。若需补充，结合研发同事提供的新项目（确保内容真实）合理分配人员，避免虚构。费用归集：追溯研发用原材料（凭领料记录）、模具样品费、设备折旧（共用设备按实际使用分摊）等直接投入；合规列支委托研发费用（按 80% 计入）及技术资料费、评审费等其他相关费用（不超总费用 20%）。底线：确保研发人员占比不低于职工总数 10%（36 人至少 4 人，7 人至少 1 人），严禁虚构项目、人员或凭证，避免税务风险。

2025-08-07

1.按照相关规定，开具发票的当月应当确认收入。除非是分几个月开具发票，否则不能先走预收，等半年后项目完工再确认收入结转成本。 2.虽然按照权责发生制，在项目未完成时可能不满足确认收入的所有条件，但由于已经开具了发票，根据增值税相关规定，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。不过，企业所得税纳税义务的发生时间则不一定是开具发票的当天，而是要根据提供的应税服务的种类来确认。在这种情况下，会计上一般不确认收入。对于该笔业务的成本归集，由于本次比较特殊，除了人工工资外其他费用未产生，那么在确认收入的当月，可以先将人工工资归集到成本中

2024-08-14

同学你好对的你需要都开完这个发票质保金开票不开票你们双方协商

2022-03-21

快账用户2026 追问 2024-10-03 15:45

好的老师明白了还有一个问题是，我们是22年成为高新技术企业的，现在不是马上三年了，高新技术企业复审，然后我们这个大部分的研发费用是人员人工，但是呢没有这个直接材料投入甚至很少的话，这块儿对高新技术企业的复审什么的有标准要求吗？或者高新技术企业，他对直接投入或者是折旧这一块儿有没有一个比例的要求？就是说比如没有达到这个要求的话，就就会不通过。

齐红老师解答 2024-10-03 15:46

高新技术企业复审在研发费用方面有一定要求，以下是相关情况：一、研发费用比例要求最近一年销售收入小于 5000 万元（含）的企业，比例不低于 5%；最近一年销售收入在 5000 万元至 2 亿元（含）的企业，比例不低于 4%；最近一年销售收入在 2 亿元以上的企业，比例不低于 3%。二、研发费用构成及关注点人员人工费用：高新技术企业认定中，人员人工费用主要包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。虽然人员人工费用占比较大是常见情况，但也应确保其合理性和真实性。直接投入费用：直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。对直接投入费用没有明确的固定比例要求，但如果几乎没有直接材料投入可能会引起审核关注。企业应能合理说明研发活动的性质和实际情况，确保研发活动的真实性和合理性。折旧费用与长期待摊费用：折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。同样没有具体的比例要求，但应符合企业实际研发活动的需要，且有合理的资产折旧和摊销计算依据。在高新技术企业复审中，审核部门会综合考虑企业的研发投入、创新能力、科技成果转化等多方面因素。如果企业的研发费用构成中直接投入很少，应准备好充分的解释说明材料，以证明研发活动的真实性、合理性和有效性。同时，确保企业在其他方面，如知识产权、科技成果转化能力等方面也符合高新技术企业的要求，以提高复审通过的几率。