我们是高新技术企业，要根据研发项目进行研发费用的归集。他这个2023年的研发项目名称，编号以及起止时间之前都是第三方2024年初提供给我们的？然后我再根据他的项目时间去分摊修改，老师这个流程是不是不对？请问正确的流程是什么？这个项目名称是当年的还是之前年度结转的？

这个流程存在一定问题。一、正确的研发费用归集流程企业自主立项在年初或项目开始前，企业内部应根据自身的发展战略、市场需求和技术规划等，自主确定研发项目，并进行立项审批。立项时明确项目名称、编号、研发目标、起止时间、预算等关键信息。例如，企业的研发部门会同管理层、财务部门等共同讨论确定新一年度的研发项目计划，经过正式的审批流程后，形成明确的研发项目清单。项目实施与费用记录在项目实施过程中，严格按照立项的要求进行研发活动。相关部门及时记录与项目相关的各项费用，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用等。比如，研发人员的工资、为项目采购的原材料、使用的设备折旧等费用，都要按照项目进行准确记录。定期审核与调整财务部门和研发部门应定期对项目费用进行审核，确保费用的真实性、合理性和与项目的相关性。如果项目在实施过程中出现重大变化，如起止时间调整、预算变更等，应及时进行调整并重新审批。例如，如果某个项目因技术难题导致研发进度延迟，需要延长项目的起止时间，企业应及时调整项目计划，并更新相关的费用归集。年度汇算与申报在年末或规定的时间节点，对全年的研发项目费用进行汇总和整理，按照高新技术企业认定的要求进行研发费用的归集和核算。确保研发费用的准确性和合规性，以便在企业所得税汇算清缴和高新技术企业申报等工作中使用。比如，财务部门根据研发项目的实际情况，准确计算每个项目的研发费用投入，填写相关的申报表格和财务报表。二、关于项目名称研发项目名称既可以是当年新立项的项目，也可以是之前年度结转的项目。如果是之前年度结转的项目，应在新的年度继续按照项目的原有编号和名称进行费用归集，并在必要时对项目的进度和预算进行调整。同时，对于新立项的项目，要按照上述正确流程进行管理和费用归集。

2024-10-03

年初先设置临时研发项目及编号，费用统一归入临时项目 / 预研兜底项目，正常入账、装订凭证。每季度由技术部更新项目，财务微调费用归属，避免堆积。次年确定正式项目后，仅调整辅助核算与台账，不改动原始凭证。单据强制标注项目编号，配套工时、立项台账，满足高企与税务要求。

2026-06-10

日常增设临时 / 预研项目统一归集费用，同步登记研发辅助账。按季度梳理，逐步拆分至正式项目，减少年末集中调账量。凭证正常装订，年末仅调整辅助账与台账，账务微调单独归档。

2026-06-10

日常做账：增设临时预研项目科目，不确定归属的研发费用统一归集至此，按月做账、正常装订凭证，月末结转至管理费用 - 研发费用。年末处理：根据最终确定的正式研发项目，按工时 / 用料等合理依据，做内部调账拆分费用，仅调整项目辅助核算，不改动总账与利润。资料留存：完善预研记录、立项文件、费用拆分说明及对应知识产权资料，满足高企、税务核查要求。

2026-06-10

财务增设预研临时项目辅助核算，日常费用先归集至此，凭证正常按月装订，无需滞留。按月留存工时、领料等分摊依据，次年确定正式研发项目后，凭依据做项目间费用重分类调账。推动业务端年末提前梳理下年度研发方向，逐步细化项目，减少年末集中拆分工作量。该操作符合高新、研发费用加计扣除相关口径，资料完整即可合规。

2026-06-10

快账用户2026 追问 2024-10-03 15:45

好的老师明白了还有一个问题是，我们是22年成为高新技术企业的，现在不是马上三年了，高新技术企业复审，然后我们这个大部分的研发费用是人员人工，但是呢没有这个直接材料投入甚至很少的话，这块儿对高新技术企业的复审什么的有标准要求吗？或者高新技术企业，他对直接投入或者是折旧这一块儿有没有一个比例的要求？就是说比如没有达到这个要求的话，就就会不通过。

齐红老师解答 2024-10-03 15:46

高新技术企业复审在研发费用方面有一定要求，以下是相关情况：一、研发费用比例要求最近一年销售收入小于 5000 万元（含）的企业，比例不低于 5%；最近一年销售收入在 5000 万元至 2 亿元（含）的企业，比例不低于 4%；最近一年销售收入在 2 亿元以上的企业，比例不低于 3%。二、研发费用构成及关注点人员人工费用：高新技术企业认定中，人员人工费用主要包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。虽然人员人工费用占比较大是常见情况，但也应确保其合理性和真实性。直接投入费用：直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。对直接投入费用没有明确的固定比例要求，但如果几乎没有直接材料投入可能会引起审核关注。企业应能合理说明研发活动的性质和实际情况，确保研发活动的真实性和合理性。折旧费用与长期待摊费用：折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。同样没有具体的比例要求，但应符合企业实际研发活动的需要，且有合理的资产折旧和摊销计算依据。在高新技术企业复审中，审核部门会综合考虑企业的研发投入、创新能力、科技成果转化等多方面因素。如果企业的研发费用构成中直接投入很少，应准备好充分的解释说明材料，以证明研发活动的真实性、合理性和有效性。同时，确保企业在其他方面，如知识产权、科技成果转化能力等方面也符合高新技术企业的要求，以提高复审通过的几率。