老师您好：我公司购买了几瓶白酒，如果用来吃饭的时候招待客户在增值税和企业所得税上需要视同销售吗？

但是我在网上搜了一下说是根据国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知（国税函2008）828号）规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产应按规定视同销售确定收入中第二个用于交际应酬应该按照视同销售确认收入。这个是所的税上的处理。

麻烦老师告知一下不是同销售的依据出处，谢谢

同学，您好。根据增值税暂行条例实施细则，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。但用于交际应酬消费购进的货物，其进项税额不得抵扣，不需要视同销售。 对于所得税，国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828 号）规定企业将资产移送他人用于交际应酬等情形应视同销售确定收入。但在实际执行过程中，对于外购的资产用于交际应酬，有不同的处理方式。 根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202 号）规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。但是，对于外购资产用于交际应酬，按照购入时的价格确定销售收入，因为企业并没有对该资产进行增值，并且已经计入业务招待费进行扣除限额的计算，所以在这种情况下，虽然视同销售确认收入，但同时也增加了业务招待费的扣除基数，实际上对企业所得税的最终影响不大。

可以这样理解吗？增值税是不需要视同销售，做进项税转出，但是企业所得税是需要视同销售的，那视同销售的金额在企业所得税申报表上填列的时候是按照含税金额来填还是不含税的金额填呢？

同学，您好，企业经营过程中这种业务招待会很多，不用把业务复杂化，就像我第一样回复的，进行不勾选抵扣，费用产生直接计入业务招待费即可。

好的，谢谢老师的耐心讲解。