老师，有个问题实在想不明白，退回的增值税不是用来抵扣之前计提的增值税么，退回的增值税记到应交税费的贷方，不是相当于增加了应交税费当月的贷方余额么，怎么抵扣以前计提的增值税呢？

22年2月我们收到了一笔款，记了收入，年底的时候又给人家全部退回去了，当时做账的时候就做了红冲，但是当时没有给我们退税，今年9月份税务局又给我们把对应的增值税和附加税退回来了，然后我们做账不是借 银行存款 贷 应交税费么，我想不明白，这记到贷方不是相当于增加了9月份的应交税费余额么？

借应交税费未交增值税贷银行存款。当时交税的时候，是做这一个，本来不应该交借方有余额，现在退回来，你冲这个借方余额呀。他是这个意思。

老师，我不明白的是，比如这个月应该交100增值税，然后转到未交增值税100，下个月交的时候，借 未交增值税 贷 银行存款 ，如果下个月又退回来，借 银行存款 贷 应交增值税-未交增值税，这么一来一回，是抵消了，但是那部分本应该缴纳的增值税最后没有交，是不是就挂到应交税费的贷方了，最后这一部分该咋处理啊

应交税费未交增值税贷方余额欠税。

对呀，那这一部分挂到应交税费贷方，最后不是还要交么，那这退不退的好像没啥关系啊

那你们当时申请退回怎么申请的？什么原因申请退回？

不是，老师您可能误会我的意思了，我不理解的是，增值税退回的分录是不是就是 借银行存款 贷应交税费 然后就没有其他的后续处理了，如果没有的话，这部分钱按照丁字账登记时，是不是就在应交税费的贷方，这部分是不是就增加了当月应该缴纳的增值税了？

是的 增加了 应交税费未交增值税，贷方有余额。欠了税款，你表示你欠的税款。

我不理解的就在这，既然退回来了，那又增加了欠的税款，下个月是不是又得重新缴，那退回来的意义在哪！

就是欠税增加 至于什么原因，这个不清楚，我再问你，你都不回复。

我换个说法，就是我想问一下老师，比如退了100，而这个月收入又有应交300的增值税，那么月末结转增值税的时候是结转300还是400呢？

之前的都已经结转好了，不调整了 只结转300。

那我懂了，我一直纠结的就是退回来的要不要参与结转，如果参与那是不是就白退税了，明白了，谢谢老师

对的，是的，可以这么理解的，不用客气，工作愉快。

感谢老师耐心解答！谢谢老师！