请教视同销售的税会处理 请问，公司外购商品赠送给客户，会计要确 认收入吗？ 分录按照 借销售费用 贷销项税、库存商品 还是 借销售费用 贷主营业务收入、销项税 借主营业务成本 贷库存商品？ 增值税已经按照成本＋10％的价格做未开票收入申报纳税了 如果 会计上不确认收入，财报和增值税的收入总额会有差额怎么办？

那分录是按照借销售费用，贷销项税、库存商品吗

您好，是的，分录是按照借销售费用，贷销项税、库存商品。但在汇算时要做纳税调整的，企业所得税要视同销售的

按照账面成本结转库存商品，那销项税的金额呢

您好，销项税的金额是按照公允价值计算的，你的增值税按照成本＋10％的价格做未开票收入申报纳税了，就是你申报的销项税额

好的，那这样我增值税和财务报表的收入差异是在汇算清缴的时候调整还是在当季度申报所得税的时候调整呢

您好，在汇算清缴时调整

为什么有的人说视同销售的会计分录是第二种入收入成本的呢

您好，也有这样做的，最后就不用调整了。但会计准则的规定会计做账是我给你发的这样处理的

会计确认收入、增值税确认收入、企业所得税确认收入三者严格的都是不一样的，实际操作中很少有人明确区分的，都是混为一谈的，就连税务局的人员也是稀里糊涂的。

有时间可以听听税务师的《涉税实务》，对三者确认收入、纳税调整的都有涉及

好的，是这样，我8月按照第一种方法做的分录，我又不想调整，我想改成第二种方法，那就需要改动收入和成本，我可以在9月做一个调整分录，把收入和成本记在9月吗

您好，可以的，调整在9月。或者把8月份的冲掉重新做一遍，这样清楚，现在税务局考账套分析，他们看不懂就找你的事

好的，随同货物赠送但没有开具发票适用这种处理方法吗？

您好，可以的，没开票的就要申报未开票收入，你处理的合适

那以后再有赠品，我随主货物开在一张发票上，做这个赠品的100%折扣，这样就不用给赠品交税了吗

您好，开赠品要分摊货物的价格，最终还是按货物的价格缴纳增值税，就省下赠品单独的税金了

好的，开发票时，发票上所有货物都是参与分摊后的价格吗？还是发票上其他货物是原价，赠品一正一负呀？

您好，要把货物价格按各自单独售价在货物与赠品之间摊开开发票，不能开一正一负的

好的，谢谢老师