老师好，i请问我公司小规模，销售水和饮料，每年就几万元的收入，以前的会计做的销售的水的饮料的，由于老板没开进项发票，所以会计也没估价入库，也没有结转成本，就是一些费用和人员工资在这所以也是亏损的，现在我接了这两年让老板进项发票开进来，可是老板只开了一部分，我把有进项发票的做了库存账没有的就没有录入库存账，当然结转也少这没有进项的，因为都是21年的，22年也有，这种情况，现在转股要查账，这样怎么解释，，因为如果估价的话，所得税汇算会让缴税的，这样不估价吗？

老师现在是，20年12月有的进来了发票，但是在21年12月进来的，还有的21年的在24年进来了，一部分，我现在把，20年的能进来进项的，在20年12的账，重新加上了估价入库，，21年也是这样可以吗？

您可以将20年和21年实际收到的进项发票对应的货物估价入账，但要注意保持账目的准确性和一致性。对于21年和24年才收到的21年产生的发票，建议在实际收到发票时再做账务处理，以确保账实相符。这样处理既符合会计准则，也能减少税务风险。

老师，我想问下24年收到了21年的进项，我这账目分录怎么做啊，就是怎么调整凭证，比如24年进来的发票，有水，100箱，进货3000元这个分录怎么做调整啊！分录怎么写啊

那样就得调整所得年报了，年报填哪里

对于24年收到的21年的进项发票，您需要做一张红字冲销原来的暂估分录，然后根据实际发票金额做正确的会计分录。假设原来的暂估分录如下： 借：库存商品 3000 贷：应付账款 3000 现在收到实际发票，分录应为： 借：库存商品 3000 贷：应付账款 3000 同时调整所得税年报中的相关数据，具体调整位置是在“营业成本”和“存货”项目中。记得在附注中说明调整原因。

对于24年收到的21年进项发票，首先冲销之前的暂估分录，再按实际发票金额做正确分录： 原暂估分录（假设）： 借：库存商品 3000 贷：应付账款 3000 调整分录： 借：库存商品 3000 贷：应付账款 3000 实际发票分录： 借：库存商品 3000 贷：应付账款 3000 调整所得税年报时，在“营业成本”中调整相应数额，并在附注中注明调整原因。这样可以保证账目准确，减少税务风险。

谢谢老师，太感谢了