收到一张专用发票是交的房租费，在8月份进行抵扣验证: 在7-9月季度申报，再填资产负债表时: 借:预付账款 49693.58 应交增值税-进项税额4472.42 贷:银行存款 54166 这个预付账款49693.58元，要不要在资产负债表中显示？贷:银行存款

您好。需要的。预付账款 49693.58 元需要在资产负债表中列示。

2024-10-17

你的会计分录存在一些问题。一般纳税人收到一年的房租费发票并进行抵扣时，正确的会计分录如下：借：长期待摊费用应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款以后按季度分摊房租费时：借：管理费用等（根据房租的受益部门计入相应科目）贷：长期待摊费用在申报税时，房租费抵扣发票需要在增值税及附加税申报表中体现。具体来说，在增值税申报表的相应栏次中填写进项税额等相关信息。通常在进行增值税申报时填写，一般是每月申报或者按税务规定的申报期限进行申报。网上申报时，进入增值税申报系统，找到对应的进项税额填写栏次，将房租发票的进项税额填入其中。

2024-11-04

一、关于申报表显示问题 10 月份收到并认证成功的无形资产（加盟费）和房租费进项发票，在 11 月 1 日至 15 日申报期的申报表中会显示出来。在增值税申报表中，一般在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中会体现这两张发票的进项税额信息。同时，在主表《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中也会显示进项税额以及与销项税额的差价等信息。二、关于会计分录问题加盟费和房租费的会计分录处理不准确。加盟费一般应计入无形资产科目，房租费应根据用途计入相应的费用科目，如管理费用、销售费用等。正确的会计分录如下：收到无形资产（加盟费）进项发票：借：无形资产应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等收到房租费进项发票：借：管理费用 / 销售费用等（根据用途确定）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等三、关于申报填写问题除了上述提到的申报表外，一般纳税人的增值税申报可能还需要根据实际情况填写其他附表，如《增值税减免税申报明细表》（若有减免税业务）等。不能简单认为只在第二个申报表（《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》）和主表显示出来就可以了，需要综合考虑企业的具体业务情况进行完整准确的申报填写。

2024-11-05

新租赁准则的会计处理一、承租人的会计处理 1、初始计量借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等）租赁负债——未确认融资费用（差额）贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励）银行存款（初始直接费用）预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量（1）确认租赁负债的利息时：借：财务费用——利息费用/在建工程等贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）（2）支付租赁付款额时：借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）贷：银行存款等（3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。二、出租人的会计处理 1、初始计量借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值）银行存款（已经收取的租赁款）贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

2023-08-31

你好，应该根据合同金额全额确认使用权资产

2023-11-06