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Q

老师，小规模纳税人期间在筹办期未取得收入，取得的专票在升级成一般纳税人之后可以抵扣吗

2024-10-17 19:28

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-17 19:29

小规模纳税人取得的进项发票在转为一般纳税人后，一般是不可以用于抵扣的。但同时符合下列条件允许抵扣：小规模纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间企业的进项税额，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

快账用户6802 追问 2024-10-17 19:38

意思是能不能抵扣呀，老师，没有取得收入，是在筹建期

齐红老师解答 2024-10-17 20:13

上面第二段讲的是能抵扣的条件前提是 1.小规模期间无收入 2.小规模期间无简易计税

快账用户6802 追问 2024-10-17 20:17

两个都满足

齐红老师解答 2024-10-17 21:36

嗯嗯那就是可以抵扣的

快账用户6802 追问 2024-10-18 08:54

抵扣怎么操作呢，这个月申请了一般纳税人，之前是 2 个月是小规模，如果要抵扣，怎么操作呢

齐红老师解答 2024-10-18 10:15

抵扣抵扣是需要等到你变成一般纳税人以后，在税务数字账户里面有一个发票勾选确认的按钮

快账用户6802 追问 2024-10-18 10:42

但是税务局说小规模期间取得的专票不可以抵扣，现在已经变成了一般纳税人了，我查了一下税务数字账户里面已经跳出来了之前取得的专票，可以勾选

齐红老师解答 2024-10-18 12:16

您拿着这个政策和他们沟通了吗？

快账用户6802 追问 2024-10-18 13:02

沟通了，他们就是说小规模期间取得的专票不可以抵扣，说了这个政策，也说不可以抵扣，我们归属于四川

齐红老师解答 2024-10-18 16:33

您可以找上一级税务机关通过12366再次沟通毕竟还是当地管理职权更大

小规模纳税人取得的进项发票在转为一般纳税人后，一般是不可以用于抵扣的。但同时符合下列条件允许抵扣：小规模纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间企业的进项税额，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

2024-10-17

只要小规模没有营业，确实没有收入，小规模期间取得的专票，可进项抵扣

2024-01-05

同学你好不可以抵扣的

2021-02-19

小规模期间取得的专票，升为一般纳税人之后，不可以抵扣

2023-12-19

你好，小规模期间如果没有收入的可以，如果有收入的不行

2022-07-08

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