老师您好比如23年账上的利润总额是10万元，，22年是账上未分配利润借方有余额亏损10.2万。账上是亏损的，但是22年纳税调增了招待费后变成了9.9万请问这种的话是账上该怎么体现还是怎么体现对吗，那和年度所得税表不一致怎么办呢

一、账务处理 2023 年账上利润总额为 10 万元，正常进行账务处理，反映在本年利润科目中。例如，如果是企业盈利，可能会有如下分录：借：主营业务收入等贷：本年利润 2022 年账上未分配利润借方有余额亏损 10.2 万元，这是在 2022 年账务处理中已经确定的结果，无需在 2023 年进行调整。二、税务处理 2022 年纳税调增招待费后变成盈利 9.9 万元，但这只是税务上的调整，并不影响 2022 年的账务处理。在进行 2023 年企业所得税年度申报时，需准确填写相关表格，反映 2022 年调整后的税务情况和 2023 年的实际情况。三、差异处理账上和年度所得税表不一致是正常现象，因为税务处理和会计处理依据的原则和方法不同。这种差异主要通过企业所得税纳税申报表中的调整项目来体现，无需对账务进行调整以使其与税务报表完全一致。在企业所得税汇算清缴时，填写纳税申报表，详细说明会计利润与应纳税所得额之间的差异，如招待费的调整等。

2024-10-18

你好，就是你汇算清缴的时候，就会自动带出来弥补亏损的金额

2025-01-15

账上无需做补亏损分录，年末 “本年利润” 结转到 “利润分配 - 未分配利润” 自动抵减。税务上预缴和汇算清缴时，在规定期限内（5 年）用当年盈利 10 万弥补前年和去年亏损 11 万，应纳税所得额为 0，无需缴税，未弥补完的 1 万可后续年度继续弥补，亏损需是税务认可的。

2025-01-15

你好，这个招待费调整是调表不调整账务的，账还是这样

2021-01-17

你好，不需要做账务处理的，一个是会计利润，一个是税法利润。

2024-05-23

快账用户9991 追问 2024-10-18 09:30

谢谢老师，那么就是在23年账上的话就是还是亏所0.2万对吧老师，那老师但从23年看利润总额不是10万吗，我需要提取法定盈余公积吗，但是22年和23年结合到一起的话整体又是亏所的，在23年时候要做盈余公积的提取吗

齐红老师解答 2024-10-18 09:30

同学你好对的是这样

快账用户9991 追问 2024-10-18 09:32

老师是23年需要提取盈余公积还是不用提取整体是亏损的

快账用户9991 追问 2024-10-18 09:36

老师，是不是要提盈余公积，整体22-23亏损但是单独23年盈利用不用提取盈余公积

齐红老师解答 2024-10-18 09:36

同学你好亏损的不用提取

就是不看当年的利润是否形成，要看整体延续的是否有利润，老师我理解的对吗

齐红老师解答 2024-10-18 09:38

快账用户9991 追问 2024-10-18 09:39

老师那23年份分录就直接借本年利润贷利润分配-未分配利润就行了是吧然后什么都不用再做了

齐红老师解答 2024-10-18 09:39

同学你好结转损益就可以了

快账用户9991 追问 2024-10-18 09:41

本年利润的已经全部结转了，那老师您意思是把本年利润转入未分配利润这部可以不做是吗

齐红老师解答 2024-10-18 09:45

要做的就是结转到利润分配未分配利润才算完

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