老师您好 比如23年账上的利润总额是10万元，，22年是账上未分配利润借方有余额亏损10.2万。账上是亏损的，但是22年纳税调增了招待费后变成了9.9万 请问这种的话是账上该怎么体现还是怎么体现对吗，那和年度所得税表不一致怎么办呢
一、账务处理 2023 年账上利润总额为 10 万元，正常进行账务处理，反映在本年利润科目中。 例如，如果是企业盈利，可能会有如下分录： 借：主营业务收入等 贷：本年利润 2022 年账上未分配利润借方有余额亏损 10.2 万元，这是在 2022 年账务处理中已经确定的结果，无需在 2023 年进行调整。 二、税务处理 2022 年纳税调增招待费后变成盈利 9.9 万元，但这只是税务上的调整，并不影响 2022 年的账务处理。 在进行 2023 年企业所得税年度申报时，需准确填写相关表格，反映 2022 年调整后的税务情况和 2023 年的实际情况。 三、差异处理 账上和年度所得税表不一致是正常现象，因为税务处理和会计处理依据的原则和方法不同。这种差异主要通过企业所得税纳税申报表中的调整项目来体现，无需对账务进行调整以使其与税务报表完全一致。在企业所得税汇算清缴时，填写纳税申报表，详细说明会计利润与应纳税所得额之间的差异，如招待费的调整等。
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谢谢老师，那么就是在23年账上的话就是还是亏所0.2万 对吧老师，那老师但从23年看利润总额不是10万吗，我需要提取法定盈余公积吗，但是22年和23年结合到一起的话整体又是亏所的，在23年时候要做盈余公积的提取吗
同学你好 对的 是这样
老师是23年需要提取盈余公积还是不用提取整体是亏损的
老师， 是不是要提盈余公积，整体22-23亏损但是单独23年盈利用不用提取盈余公积
同学你好 亏损的不用提取
就是不看当年的利润是否形成，要看整体延续的是否有利润，老师我理解的对吗
同学你好 对的 是这样
老师那23年份分录就直接 借本年利润贷利润分配-未分配利润就行了是吧然后什么都不用再做了
同学你好 结转损益就可以了
本年利润的已经全部结转了，那老师您意思是把本年利润转入未分配利润这部可以不做是吗
要做的 就是结转到利润分配未分配利润才算完