老师您好 比如23年账上的利润总额是10万元，，22年是账上未分配利润借方有余额亏损10.2万。账上是亏损的，但是22年纳税调增了招待费后变成了9.9万 请问这种的话是账上该怎么体现还是怎么体现对吗，那和年度所得税表不一致怎么办呢
一、账务处理 2023 年账上利润总额为 10 万元，正常进行账务处理，反映在本年利润科目中。 例如，如果是企业盈利，可能会有如下分录： 借：主营业务收入等 贷：本年利润 2022 年账上未分配利润借方有余额亏损 10.2 万元，这是在 2022 年账务处理中已经确定的结果，无需在 2023 年进行调整。 二、税务处理 2022 年纳税调增招待费后变成盈利 9.9 万元，但这只是税务上的调整，并不影响 2022 年的账务处理。 在进行 2023 年企业所得税年度申报时，需准确填写相关表格，反映 2022 年调整后的税务情况和 2023 年的实际情况。 三、差异处理 账上和年度所得税表不一致是正常现象，因为税务处理和会计处理依据的原则和方法不同。这种差异主要通过企业所得税纳税申报表中的调整项目来体现，无需对账务进行调整以使其与税务报表完全一致。在企业所得税汇算清缴时，填写纳税申报表，详细说明会计利润与应纳税所得额之间的差异，如招待费的调整等。
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因为现在模拟公司入账，这个月的销售收入是4万，然后管理费用是4万多，原材料是2万多，具体数字在下面那个图中，然后结转到本年利润里面，那么就没有本年利润了，本年利润有借方余额是这样做的么，要是错了能不能说明一下应该怎么写，然后本年利润有借方余额表明这个公司亏损了，利润是否无法分配是否不能缴纳企业所得税，然后借方余额要结平么，然后我上半年已经预交了企业所得税，我上半年有利润，但是我下半年没有利润，利润是亏损的，那么应该怎么解决，怎么做这个账， 我问的问题请老师一一说明
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19年结账，利润分配亏损20万，汇算清缴的时候调整暂估成本，还有超出的业务招待费等调增50万，多出的已经补税了，实际19年的利润已经没有了，但是账上还有这20万的亏损，我该怎么调账才能把这个亏损调平了，如果一直在账上就该影响今年的利润了 想要账表一致
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老师，上一年度盈利的时候我没有计提所得税费用，是第二年做的调 整，借：利润分配-未分配利润，贷：应交所得税，现在结转本年度的本年利润，就发现刚好有这个所得税的差在里面，譬如说，上年度我盈利8万，本年亏损了7万，那本年资产负债表未分配利润那一栏应该是1万，但现在是1万过，这个多余的数字就是调整 的企业所得税的这个数字，我该怎么样才能调整到实际数字？调整的这个企业所得税的费用，我当时在季报申报报表的时候填进了利润表的所得税费用那一栏了的
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老师，请问一下，我们缴纳所得税的时候，不是营业收入-营业成本之后的应纳税所得额吗？5年之内还可以弥补亏损，如果5年之后亏损不能弥补了，那账上的数字和申报的数据是不是不一致了呢？比如我第一年亏损了5万，第2年4万，第3年3万，第4年2万，第5年1万，5年一共亏损了15万，第6年我盈利了0.5万，那么账上显示亏损14.5万是吗？但是我申报的时候第1年的5万不能弥补了，那只剩下10万可以弥补亏损，相当于我亏损了9.5万，可以这样理解吗？
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企业22年，23年都是亏损的，做汇算清缴的时候业务招待费调增了19万，但调增完应纳税所得额还是负数，只是从-31变成了-11，这个我应该做什么账务处理来让我账上的利润也变成-11呢
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谢谢老师，那么就是在23年账上的话就是还是亏所0.2万 对吧老师，那老师但从23年看利润总额不是10万吗，我需要提取法定盈余公积吗，但是22年和23年结合到一起的话整体又是亏所的，在23年时候要做盈余公积的提取吗
同学你好 对的 是这样
老师是23年需要提取盈余公积还是不用提取整体是亏损的
老师， 是不是要提盈余公积，整体22-23亏损但是单独23年盈利用不用提取盈余公积
同学你好 亏损的不用提取
就是不看当年的利润是否形成，要看整体延续的是否有利润，老师我理解的对吗
同学你好 对的 是这样
老师那23年份分录就直接 借本年利润贷利润分配-未分配利润就行了是吧然后什么都不用再做了
同学你好 结转损益就可以了
本年利润的已经全部结转了，那老师您意思是把本年利润转入未分配利润这部可以不做是吗
要做的 就是结转到利润分配未分配利润才算完