上个季度采购的商品，没做暂估，直接做了库存商品成本，这个季度才收到票，怎么处理

意思是6月份采购入库的发票7个月才来，当时没有做预库存，直接做了库存商品，怎么处理呢，麻烦帮写一下具体分录

6月份采购时，假设未入账： 借：库存商品（暂估金额） 贷：应付账款（暂估金额） 7月收到发票后，调整分录： 借：库存商品（发票金额-暂估金额） 贷：应付账款（发票金额-暂估金额） 同时结转成本差异影响，具体视实际情况而定。请根据公司内控制度和具体情况调整。

六月已经结转成本了

而且这样做不是入了两次库存

明白，可以这样处理： 借：应付账款（发票金额-暂估金额） 贷：以前年度损益调整 然后根据发票金额调整库存商品成本，同时调整已结转的成本差异。 借：库存商品（发票金额-暂估金额） 贷：以前年度损益调整 这样避免重复入账。请根据具体情况调整。

理解了，可以这样处理： 借：应付账款（发票金额-暂估金额） 贷：以前年度损益调整 借：库存商品（发票金额-暂估金额） 贷：以前年度损益调整 同时调整已结转的成本： 借：以前年度损益调整 贷：主营业务成本 这样处理可以避免重复入账。请根据公司具体情况和内控制度确认。

小规模纳税人

销售发票是六月开的，六月结转的成本，然后其中有一项发票七月才到，但之前六月的时候已经把成本结转了，也没做暂估，但七月收到了发票应该怎么做？

七月收到发票后，调整成本： 借：库存商品（发票金额） 贷：应付账款（发票金额） 同时调整之前结转的成本： 借：应付账款（发票金额） 贷：以前年度损益调整 这样处理可以修正之前未暂估的情况。请根据公司具体情况确认。

小规模纳税人的话，处理如下： 借：库存商品（发票金额） 贷：应付账款（发票金额） 同时调整之前结转的成本： 借：应付账款（发票金额） 贷：主营业务成本（发票金额） 这样可以修正之前未暂估的情况，确保账目准确。请根据实际情况确认。

好的，谢谢老师