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第三季度利润表有所得税，但是申报的时候因为弥补了以前年度亏损不需要交。那做账的时候还需要计提所得税吗？
2024-10-22 14:54
2024-10-22 14:57
需要计提所得税，但最终根据实际情况调整。实际申报时因弥补亏损未交税，可在报表附注说明或调整期末递延所得税资产。
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计提了，但是实际不需要缴纳，那么计提的金额转到哪个科目去呢？
计提的所得税可以冲减当期的所得税费用，若最终不需要缴纳，则将多提的所得税费用转回，通常通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目来调整。具体会计处理需根据公司内控制度和审计意见。简言之，就是把多计提的部分从费用里调回来。
申报的时候不需要缴纳费用，这个计提了的结转到哪里去呢？
可以将多计提的所得税费用转回，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“所得税费用”。这样调整后，账面上反映的实际支付情况就一致了。