演示账套

第三季度利润表有所得税，但是申报的时候因为弥补了以前年度亏损不需要交。那做账的时候还需要计提所得税吗？

2024-10-22 14:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-22 14:57

需要计提所得税，但最终根据实际情况调整。实际申报时因弥补亏损未交税，可在报表附注说明或调整期末递延所得税资产。

快账用户9527 追问 2024-10-22 15:04

计提了，但是实际不需要缴纳，那么计提的金额转到哪个科目去呢？

齐红老师解答 2024-10-22 15:06

计提的所得税可以冲减当期的所得税费用，若最终不需要缴纳，则将多提的所得税费用转回，通常通过借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目来调整。具体会计处理需根据公司内控制度和审计意见。简言之，就是把多计提的部分从费用里调回来。

快账用户9527 追问 2024-10-22 15:12

申报的时候不需要缴纳费用，这个计提了的结转到哪里去呢？

齐红老师解答 2024-10-22 15:15

可以将多计提的所得税费用转回，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“所得税费用”。这样调整后，账面上反映的实际支付情况就一致了。

需要计提所得税，但最终根据实际情况调整。实际申报时因弥补亏损未交税，可在报表附注说明或调整期末递延所得税资产。

2024-10-22

您好，那做账的时候就不需要计提的

2023-01-13

第1-4季度累计亏损了就不需要填弥补亏损了

2026-01-13

你好，你的弥补亏损这里填写的是年累计，因为你填写营业收入、营业成本、利润总额也是年累计的。

2023-01-16

你好，那就不需要计提了这个，也不需要体现

2025-10-24

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