老师，我公司承接一项工程，甲方代发农民工工资20万，我们开票给甲方，9%，借应收账款20万，贷主营业务收入183486.24，应交税费增值税销项税16513.76，收到20万人工费发票后，3%，借工程施工人工费194174.76，应交税费增值税进项税5825.24，贷应收账款20万，请问老师，这个工程的人工成本到底是多少？是183486.24呢？还是194174.76？

你这个工程还没有做完吧？

还没有做完

你最多结转那些的，不能大于收入。

这么说的话，整个工程下来，人工成本就多了，就挂在账上了

那你是赔钱干工程吗？

我不明白老师的意思？

你不是说成本大于收入吗？那这不就是赔钱？

成本多，这个是你说的吧。

甲方代发工资明细给我，我就先做账，借其他应付款代发工资20万，贷应收账款20万，等发票来了，再借工程施工人工费194174.76，应交税费增值税进项税5825.24，贷其他应付款20万

你好，可以的，没有问题。

我这样做不还是人工成本大于收入了吗？

这个工程还没有完工，你以后还有人工成本吗？你这个收入没有做全不是吗？

你这个收入是多少？你收入全部都是183486.24吗。

哦，明白了，是不是在工程没有完工前，人工成本可以大于收入，这不要紧

对的，是的，但是你结转成本的时候一定不要大于收入。

没完工之前结转成本，人工也不能大于收入吗

不可以 没有完工也不可以的。

知道了，谢谢老师！