老师：税金及附加去年入库金额与年度汇算清缴申报金额不一致，让写情况说明 麻烦老师发一份类似的书写模板呗，谢谢您

税收优惠政策减半了征收，但是我计提的金额肯定是减半之前的，所以存在一个优惠的差额

同学，你好 那你写清楚这个原因，并带上数字。 2023年，税金及附加按照增值税和消费税**计提的金额是***，因享受税收优惠政策，减半征收，实际缴纳金额***，特此说明

月销售10万以下免征附加税的政策麻烦老师发下 我写进去

财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第1号 现将增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告如下： 一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

老师我是不是把45行其他调增（金额为减半的差额“这样的话就一致了

同学，你好 不需要调报表的，你多计提的税金及附加，应该及时冲销

账上当时计提是：借税金及附加，贷营业外收入了，需要把申报的多出来的数减去更正申报，您说的冲销的话，把这个分录红冲是吗？

老师我们是一般纳税人，10万元以下免附加税的政策文件是？

财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税[2016]12号       2016-1-29 教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、**生产建设兵团财务局： 　　经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下： 　　一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 　　二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。 　　三、本通知自2016年2月1日起执行。 　　财政部 　　国家税务总局 　　2016年1月29日

谢谢您老师，用不用写上”账务处理及申报表已更正“？

同学，你好 可以写上的

好的，谢谢您