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老师,企业所得税,捐赠支出,会计上做了营业外支出(商品成本+增值税),汇算清缴调整是调增(商品成本+增值税),相当于这笔捐赠,只交了增值税,所得税上正负相抵不交税吧

2024-10-26 14:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-10-26 14:20

在企业所得税的汇算清缴中,捐赠支出如果符合税法规定的公益性捐赠,可以在计算应纳税所得额时扣除。具体扣除比例和条件需要根据当地税法规定执行。如果捐赠支出已经在会计上作为营业外支出处理,并且在所得税汇算清缴中调增,则实际上这笔捐赠的成本部分是不参与所得税扣除的,即所得税上无法抵扣。增值税如果已经缴纳,则该部分税务处理与所得税无关。

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在企业所得税的汇算清缴中,捐赠支出如果符合税法规定的公益性捐赠,可以在计算应纳税所得额时扣除。具体扣除比例和条件需要根据当地税法规定执行。如果捐赠支出已经在会计上作为营业外支出处理,并且在所得税汇算清缴中调增,则实际上这笔捐赠的成本部分是不参与所得税扣除的,即所得税上无法抵扣。增值税如果已经缴纳,则该部分税务处理与所得税无关。
2024-10-26
你好,同学。 借 营业外支出 贷 主营业务收入 12万 应交税费 12万*13% 所得税是12万-8.5万-12万*13%*10%交纳
2019-12-19
捐赠应该做增值税视同销售,应缴纳增值税120000*13%=15600,同时对应的城建及附加为15600*10%=1560 所得税=(120000-85000-1560)*25%=8360
2020-01-02
你好,你这里分录处理已经按视同销售处理了 汇算不再另外调整处理了
2022-04-05
您好,您的分录不正确
2022-07-24
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