2023 年递延所得税资产期初余额为20 万元（因计提产品质量保证费用导致），本年度销售产品计提产品质量保证费用 200 万元，实际发生产品保修费 240 万元，应纳税所额需要怎么调整？

2023年递延所得税资产期初余额20万元，本年度计提200万元，实际发生240万元。根据税法规定，只能在税前扣除实际发生的保修费用240万元。因此，应纳税所得额需要减少240万元，同时递延所得税资产需要相应调整。具体调整额为期初递延所得税资产20万元加上因计提超出实际发生部分（200万元-240万元）的影响。

2024-10-29

借，递延所得税资产(20-8)×25% 所得税费用700×25% 贷，应交所得税712×25% 借，销售费用20 贷，预计负债20 借，预计负债8 贷，银行存款8

2021-07-23

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝60－50＋70＝80（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝80－80＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝60－50＋70＝80（万元）类似题目如下 2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（　）。 A、应纳税暂时性差异余额为130万元 B、可抵扣暂时性差异余额为130万元 C、应纳税暂时性差异余额为120万元 D、可抵扣暂时性差异余额为120万元【答案】B 【解析】因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝100－90＋120＝130（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝130－130＝0（万元），所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额＝100－90＋120＝130（万元）。

2021-06-30

您好，根据您的题目，C

2021-12-16

您好，答案是B选项因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝500－200+300＝600（万元），计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝600－600＝0（万元）

2021-12-16