老师好，想问一下。8月份暂估了材料，在9月份时冲回，因自己不小心，做账时没去分析。9月购入后材料因冲回8月暂估，销售时，要结转成本了。造成9月是负数材料，当10月份做账时，购入材料一张张入库时，会出现数量负数，单价也会负数，是什么原因呀。

北京新锐电器公司暂估处理方式采用单到回冲。8月份从供应商四川电器科技有限公司采购的304不锈钢数量2000张、201不锈钢材数量1500张，材料已验收入原材料库，到月底时未收到发票，暂估入账，304不锈钢暂估单价180元，201不锈钢暂估单价120元。9月22日,收到四川电器开出的增值税专用发票，发票上304不锈钢的单价为185元张，201不锈钢暂估单价124元，进行暂估报销处理，确认采购成本并确认应付账款。这个怎么写会计分录?

北京新锐电器公司暂估处理方式采用单到回冲。8月份从供应商四川电器科技有限公司采购的304不锈钢数量2000张、201不锈钢材数量1500张，材料已基收入原材料库，到月底时未收到发票，暂估入账，304不锈钢暂估单价180元,201不锈白暂估单价120元。9月22日，收到四川电器开出的增值税专用发票，发票上304不锈钢的单价为185元张，201不锈钢暂估单价124元，进行暂估报销处理，确认采购成本并确议应付账款。这个会计分录怎么写？

老师您好，我们是一家小规模的建筑公司，在2022年1到6月，合计计提了26万的人工成本。会计分录如下 借:主营业务成本 贷:应付账款 并相应的结转了损益 在9月份的时候，我冲回了这笔分录 借:主营业务成本（红字） 贷:应付账款（红字） 9月份发生材料成本192775.5元，结转材料成本 借:主营业务成本192775 .5 贷:原材料192775.5 但是目前出现了，主营业务成本的负数余额，请问该怎么处理呢？

某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本法核算。假定该企业仅有一种材料，即“甲材料”。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业4月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40,000元（其中含3月末验收入库但因发票账单未到暂估入账的材料200公斤），“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10,600元。（2）4月5日，企业上月已付款的甲材料1,000公斤如数收到，已验收入库。（3）4月9日，收到3月末暂估入库材料的发票账单，货款1,800元，增值税额234元，对方代垫杂费400元，全部款项已用转账支票付讫。（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6,000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59,000元，增值税7,670元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。（4）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

工业制造业成本核算中，上一任会计把本月购入的原材料，没有根据产品耗用情况直接全部领用到了生产成本中。（举个例子吧，比如本月购入原材料汽车轮胎100只入库。本月销售汽车10辆，没有半成品，在产品，就是说本月应该领用的汽车轮胎是40只，但上任会计把100只轮胎全部转到了生产成本中，最终形成的库存商品，并结转了主营业务成本，举例的只是一个原材料，其他原材料也是这种情况。因为上任会计购进原材料就没有数量和单价的核算。直接根据金额按照一定的比例转入生产成本。 他现在留给我的问题是，我这个月同样销售了10辆汽车，如果按照正常的话也要领用40个轮胎，由于上个月100只轮胎已全部领完，余额为零。那么现在原材料就会出现负数，该怎么调整分录如何进行账务处理？