演示账套

问老师几个问题：1、公司的补贴收入我慢慢都确认营业外收入了，那么在填写所得税季报的时候要不要填第5行不征税收入里，如果填了，那么公司的实际利润额将会有所变化，跟账面上会有一个补贴收入的差额，这个问题怎么处理？2.确认补贴收入后，会影响公司的利润总额，公司的利润总额会由亏损转变为盈利并且不少，那么我可以弥补以前年度亏损，会计怎么处理账务，要不要计提所得税？申报所得税季报上第9行要不要填弥补以前年度亏损？3.这个月的进项税额比销项税额高几万块，我可以把无票收入确认进去，那么，在勾选进项发票的时候怎么勾，勾的进项税额比销项税额大，对吗？然后，在申报增值税时，用填写式，把无票收入填进去，这样就可以了吧？

2024-10-30 12:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-30 12:09

您好，1.补贴一般是要征税的，不征税收入要满足以下条件（除符合下列规定作为不征税处理以外，企业取得的其他政府奖励，都需要计入应税所得，缴纳企业所得税。一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。） 2.补贴后利润为正时，用以前年度亏损弥补没有分录，所得税申报表的9行也是自动带过来的 3.是的，附表1的第5和6列就是申报未开票收入