请问我们购入五万的固定资产 这个税法上一次扣除 和会计的上不同具体是怎么做的 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
你好！针对您的问题，关于企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的固定资产（设备、器具）的税务处理和会计处理的不同，具体操作如下： 税法规定 根据税法的最新规定，对于单位价值不超过500万元的设备、器具，企业可以选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，这意味着企业可以在购入当年将这部分资产的全部成本从应纳税所得额中扣除，而不需要按照传统的折旧方法逐年扣除。这种政策有助于减轻企业的税负，提高资金流动性。 对于单位价值超过500万元的设备、器具，仍然需要按照企业所得税法实施条例以及相关的通知执行，通常涉及加速折旧等税务优惠措施。 会计处理 会计处理与税务处理可能有所不同。在会计上，无论资产的价值大小，都需要按照规定的折旧方法和年限进行折旧。这通常意味着资产的成本会在其预计使用寿命内分摊到各个会计年度。 - **直线折旧法**：每年折旧额 = (购置成本 - 残值) / 使用年限 - **加速折旧法**：如双倍余额递减法等，前几年的折旧额较高，后几年较低。 举例说明 假设企业购入了价值500,000元的生产设备，预计使用年限为10年，无残值。 - **税务处理**：由于单位价值不超过500万元，可以选择一次性扣除，即2024年的应纳税所得额可以直接减少500,000元。 - **会计处理**：如果采用直线折旧法，每年的折旧费用为50,000元（500,000 / 10）。这意味着从2024年开始，每年的会计利润都会减少50,000元的折旧费用。 结论 税法上的一次性扣除政策为企业提供了税收优惠，使得企业可以更快地回收投资并减少短期内的税负。然而，会计上仍需遵循规定的折旧方法，确保财务报表的准确性和公允性。企业在实际操作中需要同时考虑税务和会计的规定，合理安排财务和税务筹划。
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根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 财政部 税务总局于2021年3月15日下发《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号），文件第一条规定，《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 是不是单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，可以延到2023年了
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《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。 这个政策是否依然有效？
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老师你好 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定 2024年购买的低于100万研发设备如何入帐？
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请问我们购入五万的固定资产 这个税法上一次扣除 和会计的上不同具体是怎么做的 一、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
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假如我这个是从2024年1月购入 2024年2月开始折旧 请帮我看下是怎么填这个表
https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/ssyhzl/node5248/gdzcjszj/tbal/202311/t469149.html 看看这里对你有帮助
收到 谢谢
不客气 欢迎下次提问 满意请好评谢谢
看明白了 那我第二年是不需要填这个表了 那我到时候怎么操作呢
你好！不需要操作，只是汇算清缴的时候需要填表调整的时候需要把账面计提的折旧调整回来
这个有点没明白 可以举个例子实际怎么做吗
https://baijiahao.baidu.com/s?id=1797271268366597034%26wfr=spider%26for=pc 看看这里对你有帮助
也就是说这个政策并不减税也不免税，只是把今年要交的企业所得税分摊到以后年度去缴纳，减小纳税人的税收压力。这句话我有点不能理解的就是 比如我管理购入的固定资产 折旧不是可以计入管理费用折旧费吗 不是可以减少利润总额吗
你好！只是让你提前享受优惠政策，在固定资产整个使用期间最终结果是一样的