出口退税的税费，有哪些科目，比如应交税金，应收出口退税那些，有三级的帮我写到三级科目，谢谢

老师，我做一下税的分录，帮我看下哪个科目要改， 第一步购入，借，应交税费—应交增值税—进项税额，贷银行存款 第二步结转，借，应交税费—出口退税，贷，应交税费—应交增值税—进项税额 第三步，借，其他应收款—出口退税，贷，应交税费—出口退税 第四步收到退税款，借，银行存款，贷其他应收款—出口退税， 第二步和第三步是什么业务，什么时候做

第二步和第三步主要涉及出口退税业务的账务处理环节。 一、业务解释 第二步 “借：应交税费 — 出口退税，贷：应交税费 — 应交增值税 — 进项税额”： 这一步是在企业计算出口退税时进行的账务处理。当企业确定可以申请出口退税时，将原本在 “应交增值税 — 进项税额” 中的对应出口货物的进项税额转出到 “出口退税” 科目，以表明这部分进项税额将用于申请出口退税。 第三步 “借：其他应收款 — 出口退税，贷：应交税费 — 出口退税”： 这一步是将企业预期能够收到的出口退税款确认为一项资产。通过将 “应交税费 — 出口退税” 的金额转到 “其他应收款 — 出口退税”，表示企业对税务部门即将退还的税款有了应收的权利。 二、操作时间 第二步通常在以下时间进行操作： 企业完成出口货物的销售，并确定出口货物对应的进项税额，以及根据出口退税政策计算出可以申请的退税额后，进行这一步的账务处理。一般是在申报出口退税的期间，通常是每月或每季度，具体时间根据税务部门的规定和企业的申报周期而定。 例如，企业在当月完成了一批货物的出口，在整理相关票据和数据后，确定符合出口退税条件，并且在当月的纳税申报期内准备申报出口退税，此时就可以进行这一步的账务处理，将对应的进项税额转出到出口退税科目。 第三步紧接着第二步进行操作： 在完成第二步的账务处理后，立即将预期的出口退税款确认为其他应收款。这一步的目的是在财务报表中明确反映企业对出口退税款的应收权益。 例如，企业在完成将进项税额转出到出口退税科目后，马上进行这一步的账务处理，将 “应交税费 — 出口退税” 的金额转到 “其他应收款 — 出口退税”，以便在财务报表中准确体现企业的资产状况和对出口退税款的期待。

老师解释的很详细，明白！那我的1.2.3.4步科目做对了吗，有可以不用做的分录吗，年底没退完税的，哪个科目有余额，我要把这个科目结转吗，结转到哪里

年底未退完税的科目余额及结转处理 科目余额： 如果年底未退完税，“其他应收款 — 出口退税” 和 “应交税费 — 出口退税” 可能会有余额。其中，“其他应收款 — 出口退税” 反映企业尚未收到的出口退税款，“应交税费 — 出口退税” 则反映企业已经计算出但尚未实际收到的出口退税金额。 结转处理： 一般情况下，年底未退完税的科目不需要进行特殊的结转处理。这些余额可以在资产负债表中如实反映，待实际收到退税款时，再按照第四步的分录进行处理。 但是，如果企业根据自身的财务报表编制要求或内部管理需要，可以对这些余额进行分析和说明，以便更好地反映企业的财务状况和经营成果。

老师，我可以不做第二步和第三步吗

同学你好 这个不可以的

好的，老师，我们走exw出口的杂费，要加在出口总价里算离岸价吗，还是只按exw的价算离岸价

在 EXW（工厂交货）贸易术语下，出口杂费一般不应加在出口总价里来算离岸价（FOB）。 EXW 术语下，卖方在其所在地或其他指定的地点（如工场、工厂或仓库）将货物交给买方处置时，即完成交货。卖方不负责将货物装上买方安排的运输工具，也不负责办理出口清关手续等，相关的费用和风险由买方承担。 离岸价（FOB）通常是指在货物装上买方指定的运输工具（如船）时，卖方完成交货义务的价格，包括货物成本和将货物装上运输工具之前的费用（如货物在装运港装上船之前的费用）。而 EXW 价格基础上的杂费通常是买方负责支付的费用，不应计入以卖方角度计算的 FOB 价格中。 所以，一般只按 EXW 的价格不算杂费来确定是否达到离岸价的条件。

如果报关单上是exw出口，杂费500元，那我是收到票或者付款才做分录，还是看到报关单就做

同学你好 按发票来做

好的，还有一个，我们确认收入，借应收国外客户，贷主营业务收入，现在收款走的是一达通，借银行存款，贷应收一达通款，我是哪里做不对吗，这样我的应收国外客户和应收一达通两个科目都不平

你应该借应收账款-一达通

那和开票的应收就不一致了，是确认收入的时候就借方改这个，借，应收一达通贷主营业务成本吗

老师，国际的港杂费，0税率的，要找客户收回来的吗，还是确认我们的费用

你的账务处理存在一些问题。 当确认收入时，借：应收国外客户，贷：主营业务收入是正确的。 但收款通过一达通时，不能直接借：银行存款，贷：应收一达通款。正确的做法应该是，当一达通收到款项时，借：银行存款，贷：应收国外客户。同时，如果一达通与你们之间存在代收代付的关系，应该有相应的结算凭证或协议，根据协议约定可能需要将一达通代收款项中属于一达通的手续费等费用进行核算，比如借：销售费用 — 手续费等，贷：应收国外客户。这样才能使应收国外客户科目余额正确反映实际的收款情况，并且不会出现应收国外客户和应收一达通两个科目不平的情况

收到，谢谢老师，我们出口报关没有港杂费，也没有运输代理服务费，我们现在收到了，开的是国际货物运输代理服务费和运输代理港杂费0税率，我要做其他应付款，还是做什么科目

做其他应付款就可以了

好的太感谢老师了