老师，帮我写下应交税费-应交增值税的三级科目有哪些，谢谢

出口退税涉及的会计科目主要包括 “应交税费”“其他应收款” 等。一般来说，在 “应交税费” 科目下会设置 “应交增值税” 二级科目，并可根据需要设置三级科目，如 “应交增值税（进项税额）”“应交增值税（出口退税）”“应交增值税（进项税额转出）”“应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）” 等。 “其他应收款” 科目下可设置 “其他应收款 —— 应收出口退税款（增值税）”，如果涉及消费税退税，也可以设置 “应交税费 —— 应交消费税（出口退税）” 等科目。相关会计分录如下（假设不考虑消费税）：购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额：借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）/ 原材料 / 管理费用 / 制造费用等贷：银行存款 / 应付账款等出口货物时：借：银行存款 / 应收账款等贷：主营业务收入结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额，账务处理如下：借：其他应收款 —— 应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）（当期免抵退税额）应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（当期不得免征和抵扣税额）收到出口退税款时：借：银行存款贷：其他应收款 —— 应收出口退税款（增值税）

2024-11-05

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