老师：请问，以前年度进项税额转出，本年度更正申报了2022年的增值税报表，产生了增值税和滞纳金，这个如何入账啊？

那本年的增值税进项和销项就不平了

那肯定了，因为你有补交的，所以会不平

那我做进项税额转出的这部分金额，是不是要做，借：以前年度损益调整， 贷：应交税费——应交增值税 ——进项税额

对，结转到以前年度损益调整

借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应交税费——应交增值税 最后缴纳的时候再结转应交增值税就可以了呢？

最后缴纳的时候，再结转应交增值税，就可以

就是我上年的分录正确吗？