业务场景： A：委托方（自然人） B：受委托方（公司） C：客户，购买方（自然人） A向某开发商购买车位（无产权），5万元，已取得发票。 现假设A委托 B 向C收款5万元，同时，B充当经济代理角色，向C收取1万元服务费 问题1：款怎么收？用B一次性直接向C收取6万元？ 问题2：B代收的5万元是否可以直接公户转A个人账户？ 问题3：给C的发票应该怎么开？A开5万，B开1万？ 问题4：A是否应交税？因为A成本价5万，现5万卖出，无溢价，是否增值税及相关税费为0

每日一练1102021年12月A公司有关资料如下:(1)12月1日，应收账款账户借方余额为125万元，坏账准备账户贷方余额为0.625万元。(2)12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为13%，单位销售成本为0.8万元，尚未收款。(3)12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货并办理退货手续和开具增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品。(4)12月26日，发生坏账损失2万元。(5)12月25日，收回前期已经确认到坏账1万元存入银行。(6)2021年12月31日，A公司预期损失1.2万元，计提坏账准备。要求根据上述资料分析，回答下列(1)-(6)题。(1)下列各项业务中，应记入坏账准备科目借方的是()A.冲回多计提的坏账准备B.当期确认的坏账损失C.收回前期应收账款D已转销的坏账当期又收回(2)根据资料3，关于销售退回下列说法正确的是()A.冲减销售费用10万元B.计入销售费用10万元C.冲减主营业务收入10万元D.冲减主营业务成本10万元45怎么做

【例题7·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月向农民收购一批烟叶，向农民支付收购价款50万元并开具收购发票，同时支付了价外补贴10万元;将该批烟叶运往乙加工厂(一般纳税人)委托其加工烟丝，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票注明的含税运费1.09万元，支付含税加工费5万元取得增值税专用发票。假定乙加工厂无同类产品对外销售价格，烟丝消费税税率为30%。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为( )。 　　A.22.62万元 　　B.21.67万元 　　C.29.71万元 　　D.21.24万元 　　【答案】C 　　【解析】组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)，本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费也应当不含增值税。 　　乙加工厂当月应代收代缴的消费税={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(万元)老师这个90%是啥意思

．方达会计师事务所接受委托，对A股份有限公司2016年度会计报表进行审计。注册会计师A和B于2017年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2017年3月25日提交审计报告。公司审计前会计报表反映的资产总额为25000万元，该年度的利润总额为780万元。现假定存在以下几种情况:（1）2016年3月28日，A公司取得B公司30％的股权，支付价款900万元，取得投资时被投资单位资产账面价值3600万元（被投资单位各项可辨认资产、负债与其账面价值相同）。A公司取得股权后，派人参与B公司的生产经营决策，其取得投资时的会计处理为：借记长期股权投资（投资成本）900万元，贷记银行存款900万元。（2）A公司于12月31日与C公司签订合同，将账面价值为500万元的土地使用权以800万元的价格转让给C公司，于同日向C公司开具发票并收到土地转让款800万元；2017年1月5日办妥产权过户手续。A公司于2016年12月31日确认其他业务收入800万元，其他业务成本500万元（假定不考虑相关税费）。（3）A公司2016年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但

甲小企业为一般纳税人，适用的増值税率为13%。2022年7月发生经济业务如下：(1)7月5日，采用托收承付结算方式向A公司销售商品一批，开具增值税发票价款30万元，用银行存款代垫运杂费0.6万元，已办理托收手续。(2)7月9日，向B公司销售一批W商品，开具增值税发票价款80000元。为了使买家尽快还款，甲小企业规定的现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30"现金折扣不包括增值税）。(3)7月13日，B公司9日购买W商品的货款已全部到水o金2.5万元，拟用于向C公司采购材料5000公斤。(4)7月18日，按照合同规定开出支票向C公司预付定5)7月28日，收到C公司发来的5000公斤材料，每公斤单价10元，增值税发票的价款为5万元，经验收无误且入库。(6)7月29日，以银行存款补付欠C公司的材料款。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

一、增值税的计算某制衣公司为一般纳税人，2019年6月发生业务如下:1.购进布料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款200万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库:2.本月销售自产A服装1000件，不含税单价为04万元，同时收取包装费10万元(开具普通发票);3，向某组织赠送A服装20件:4、受托加工特制成衣一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元:5.委托B公司加工布料一批，送出的材料成本4万元，支付的加工费2万元，B公司没有同类售价:取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库:6.将本月购进布料的20%发给职工作为奖励。计算该公司应缴纳的增值税。