老师你好我们是集团公司要做合并报表想问一下未分配利润是做什么抵消

你好，对于全资子公司：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润(合并价差，视情况而定) 贷：长期股权投资抵销投资收益借：少数股东权益投资收益年初未分配利润贷：提取盈余公积应付利润未分配利润盈余公积(当年的抵销及以前年度的抵销)

2024-11-07

同学你好，合并时用和母公司的长期股权投资抵消的。单体报表处理：母公司A: 借：应收股利 100 贷：投资收益 100 单体报表按成本法计提取得的投资收益；借：银行存款 100 贷：应收股利 100 收到分红款时，做上述分录，现金流计入“取得投资收益收到的现金”；子公司B：借：利润分配-未分配利润 100 贷：应付股利 100 经过股东大会作出有效决议后，财务相应做利润分配处理；借：应付股利 100 贷：银行存款 100 支付分红款，做以上分录，现金流计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”。合并报表抵消分录：借：投资收益 100 贷：长期股权投资 100 合并层面需按权益法核算，权益法下分配现金股利，视为利润分配，减少长期股权投资，故经上述抵消分录后最终结果为：借：利润分配-未分配利润 100 贷：长期股权投资 100

2022-10-16

当子公司注销时，其盈余公积和未分配利润应当按照以下步骤进行会计处理： 1.子公司清算时，应当将账上的存货进行报废处理。 2.如果存货还可以进行销售，应当做销售处理，并计提增值税和附加税。 3.如果注销时分配给股东或者无偿赠送给股东，视同为销售处理，并缴纳增值税。 4.对于未付清的欠款，理论上公司注销就意味着公司法人主体资格的灭失，注销后原有的债务也就一笔勾销。

2023-10-16

借。未分配利润100 贷。长期股权投资60 少数股东权益40

2022-02-16

是子公司的所有者权益的期末项目进行抵消，贷方就是长期股权投资和少数股东权益。

2022-02-16