老师，我是养老机构，4-9月份多收老人护理费1200元。10月份银行账户退回给个人。4-9月份发票已开确认收入，11月份开1200元负数发票，10，11月份会计分录如何做？

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• 老师您好，去年成立了分公司，分公司独立核算，企业所得税没有合并到总公司申报，应该怎么调整

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