做合并报表，其中一个公司年中清算，比如2024年9月，那么合并利润表中取截止到9月的利润数。但是生成合并资产负债表时，年末未分配利润减去年初未分配利润，与合并利润表勾稽不起来

老师，您是说在资产负资产工作底稿中加上子公司相关的未分配利润吗？那我一方报表项目加未分配利润，另一方加在资产负债表工作底稿哪个报表项目里

对于子公司年初至清算日的未分配利润部分，在工作底稿中，应在 “未分配利润” 项目中增加子公司年初至清算日的利润数据。 要根据清算过程中的资产处置、负债清偿等情况，调整对应的资产（如货币资金、应收账款等）和负债（如应付账款等）项目。例如，如果子公司清算时有资产处置收益增加了未分配利润，那么在工作底稿的资产项目中要相应增加货币资金等资产科目金额；如果有负债清偿减少了未分配利润的负担，在负债项目中减少相应的负债科目金额。这样才能保证资产负债表左右两边平衡并且和利润表的逻辑相符合。

但是我记得准则中不是说年中清算的公司不需要做合并资产负债表，只需要做合并利润表和合并现金流量表

还是说在资产负债表工作底稿中只体现清算子公司的未分配利润和对应的报表项目呢

准则规定 根据会计准则，年中清算的子公司通常不需要纳入合并资产负债表的编制范围。因为子公司清算后，其资产已处置、负债已清偿，不再符合资产负债表要素的定义。 一般只需要编制合并利润表和合并现金流量表，反映子公司从年初到清算日期间的经营成果和现金流量情况。 特殊情况处理（若有要求编制） 如果在某些特殊情况下需要在合并资产负债表工作底稿中体现相关情况： 对于未分配利润，应只体现子公司年初至清算日的利润情况，并在工作底稿中相应调整。 对应的报表项目通常包括资产类（如涉及清算资产处置相关的项目）和负债类（如涉及清算负债清偿相关的项目），需要根据实际的清算业务进行调整。例如，如果子公司在清算时有资产处置收益增加了未分配利润，那么在工作底稿的资产项目中要相应增加；如果有负债清偿减少了未分配利润的负担，在负债项目中减少相应的负债。 在常规情况下，年中清算的子公司不编制合并资产负债表，若有特殊要求编制，需按照上述思路在工作底稿中谨慎处理相关项目。

那么是不是截止到9月份的清算的子公司的资产负债表所有的报表项目都进入工作底稿

因为到十月份就卖给其他公司了