演示账套

老师，我公司收取房租，本月收到房租，租户公司这月不要发票，那我做账和申报企业所得税是应交税费--应交值征税进项税额--未开票销项，报增值税税时候申报到未开票项，对吗？或者另一个方法，我本月收到房租本月把发票开具了，就没有后续这些未开票事项了，可以吗？那个方法比较好

2024-11-22 17:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-22 17:08

第一种方法（未开票收入处理）收到房租但租户不要发票时，账务处理为：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（未开票销项）在申报增值税时，在未开票收入栏申报是正确的。这种方法符合税收规定，能如实反映当期收入和税款情况。第二种方法（当月开票）当月收到房租当月开票，账务处理为：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税 - 销项税额这种方法也没问题，且后续无需再处理未开票收入相关事宜，账务处理相对简单。哪种方法较好如果租户后续很可能不再索要发票，第一种方法可以减少开票工作量，但需要准确记录未开票收入。如果希望简化后续操作，避免遗漏未开票收入的申报，第二种方法更好，当月开票能保证财务和税务处理的一致性和连贯性。