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请问上个月收的款发的货,这个月才开票要怎么做会计分录呢?用预收吗?但是有些客户一直不叫开票的,总不能一直挂着吧。还是发货后就做暂估入账收入,成本,等开票就冲掉,再重新按照发票金额做分录呢?麻烦写一下分录可以吗?

2024-11-30 16:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-30 16:26

同学你好,发货时暂估收入:在发货时,根据合同或协议的金额,做暂估收入的会计分录。 借:应收账款 贷:主营业务收入(暂估) 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(暂估) 开具发票时:在开具发票的当月,根据实际发票金额,先冲销之前的暂估收入,再按照实际发票金额做正确的会计分录。 借:应收账款(负数或红字,冲销暂估收入) 贷:主营业务收入(负数或红字,冲销暂估收入) 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(负数或红字,冲销暂估税额) 借:应收账款(实际发票金额) 贷:主营业务收入(实际发票金额) 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)(实际税额) 不需要开票的客户,已收款可做未开票的收入, 借:银行存款/预收账款 贷:主营业务收入-未开票收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

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职称:注册会计师,税务师

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