演示账套

请问上个月收的款发的货，这个月才开票要怎么做会计分录呢？用预收吗？但是有些客户一直不叫开票的，总不能一直挂着吧。还是发货后就做暂估入账收入，成本，等开票就冲掉，再重新按照发票金额做分录呢？麻烦写一下分录可以吗？

2024-11-30 16:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-30 16:26

同学你好，发货时暂估收入：在发货时，根据合同或协议的金额，做暂估收入的会计分录。借：应收账款贷：主营业务收入（暂估）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（暂估）开具发票时：在开具发票的当月，根据实际发票金额，先冲销之前的暂估收入，再按照实际发票金额做正确的会计分录。借：应收账款（负数或红字，冲销暂估收入）贷：主营业务收入（负数或红字，冲销暂估收入）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（负数或红字，冲销暂估税额）借：应收账款（实际发票金额）贷：主营业务收入（实际发票金额）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（实际税额）不需要开票的客户，已收款可做未开票的收入，借：银行存款/预收账款贷：主营业务收入-未开票收入应交税费—应交增值税（销项税额）