(1)A学校将不动产、土地使用权分别转让给公司的税务情况 增值税 - 情况分析:如果A学校为公办学校,其从事学历教育提供的教育服务取得的收入免征增值税,在转让不动产、土地使用权时,若符合条件(比如不动产是与教育教学直接相关且在规定范围内自用等),可能免征增值税;但如果不符合这些免税条件,需按规定缴纳增值税。若A学校是民办学校且不属于免征增值税范畴,同样要缴纳增值税。 - 税率:一般纳税人转让其2016年4月30日以前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;转让2016年5月1日以后取得的不动产,适用一般计税方法,按照9%的税率计算应纳税额(土地使用权转让一般也参照此规定)。小规模纳税人适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 土地增值税 - 情况分析:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,应当缴纳土地增值税。但对于符合条件的学校转让不动产及土地使用权用于符合规定的教育等公益事业且经有关部门认定的,可能免征土地增值税。否则,需正常缴纳。 - 税率:土地增值税实行四级超率累进税率,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。 契税 - 情况分析:契税是由承受土地、房屋权属的单位和个人缴纳,所以A学校转让不动产、土地使用权时,自身不需要缴纳契税,而是由受让的公司缴纳。 - 税率:一般情况下,契税税率为3%至5%,具体税率由各地根据实际情况在该范围内确定。 印花税 - 情况分析:A学校转让不动产、土地使用权签订的合同,双方都应缴纳印花税。 - 税率:产权转移书据,按所载金额的0.5‰缴纳印花税。 (2)公司将以上不动产、土地使用权分别转让给B学校的税务情况 增值税 - 情况分析:同上述A学校转让情况类似,公司转让不动产、土地使用权,需根据其纳税人身份(一般纳税人或小规模纳税人)以及取得不动产、土地使用权的时间等因素来确定计税方法和税率。 - 税率:一般纳税人转让其2016年4月30日以前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;转让2016年5日1日以后取得的不动产,适用一般计税方法,按照9%的税率计算应纳税额(土地使用权转让一般也参照此规定)。小规模纳税人适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 土地增值税 - 情况分析:公司转让不动产、土地使用权并取得收入,通常需要缴纳土地增值税,除非符合特定的免税条件(比如符合国家规定的某些公益转让等情况)。 - 税率:土地增值税实行四级超率累进税率,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。 契税 - 情况分析:由承受土地、房屋权属的B学校缴纳契税。 - 税率:一般情况下,契税税率为3%至5%,具体税率由各地根据实际情况在该范围内确定。 印花税 - 温度分析:公司与B学校签订的不动产、土地使用权转让合同,双方都应缴纳印花税。 - 税率:产权转移书据,按所载金额的0.5‰缴纳
老师,你好,合作社收到财政局的钱用于项目款,这个项目款是合作社先收到,然后合作社再把这个款支付给这个项目的承包人,请问这样怎么处理会计分录呀?合作社当时用的是小企业会计准则
做信息采集时忘了把工作经历录进去,已审核通过,还能补录吗?
2019年10月15日,对一条生产线进行更新改造,原值为150万.已计提折旧50万,更新改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出为145万元,被替换部分账面价值为40万元,出售价款为5万元,2019年11月20日达到预定可使用状态,改厂房更新改造后的入帐价值为多少
请问有些年份企业的股东权益期初和期末全部为负数的情况下怎么计算资本保值率更加准确呢?
B公司为华联公司的第二大股东,持有华联公司20%的股份,共计1800万股。因B公司欠华联公司3000万元,逾期未偿还,华联公司于2×21年4月1日向人民法院提出申请,要求该法院采取诉前保全措施,保全B公司所持有的华联公司法人股。同年9月29日,人民法院向华联公司送达民事裁定书同意上述申请。华联公司于9月30日,对B公司提起诉讼,要求B公司偿还欠款。至2×21年12月31日,此案尚在审理中。华联公司经估计该诉讼案件很可能胜诉,并可从保全的B公司所持华联公司股份的处置收入中收回全部欠款,华联公司调整了应交所得税费用。华联公司于2×21年12月31日进行的会计处理如下:借:其他应收款借:营业外收入为什么年末这样做是错误的?为什么不能确认营业外收入?
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,分别采用实际成本和计划成本进行材料日常核算,2021年发生的与材料采购有关的部分经济业务资料如下。(1)7月26日,甲公司购入A材料一批,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到也无法确定其实际成本,暂估价值为9000元。(2)8月8日,甲公司收到上述购入A材料的发票账单,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元,甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张用于支付上述款项,该汇票面值为11300元、期限6个月。(3)7月16日,乙公司根据与某钢铁公司的购销合同规定,为购买B材料向该钢铁公司预付100000元价款的60%,计60000元,已通过汇兑方式汇出。(4)8月1日,乙公司收到该钢铁公司发运来的B材料,已验收入库。取得的增值税项专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,所欠款项以银行存款付讫。该批材料的计划成本为95000元。
会计学中如何降低管理成本
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,分别采用实际成本和计划成本进行材料日常核算,2021年发生的与材料采购有关的部分经济业务资料如下。(1)7月26日,甲公司购入A材料一批,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到也无法确定其实际成本,暂估价值为9000元。(2)8月8日,甲公司收到上述购入A材料的发票账单,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元,甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张105用于支付上述款项,该汇票面值为11300元、期限6个月。(3)7月16日,乙公司根据与某钢铁公司的购销合同规定,为购买B材料向该钢铁公司预付100000元价款的60%,计60000元,已通过汇兑方式汇出。(4)8月1日,乙公司收到该钢铁公司发运来的B材料,已验收入库。取得的增值税项专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,所欠款项以银行存款付讫。该批材料的计划成本为95000元。
培训机构购买的少量塑料托盘计入会计的什么科目
现金付出凭证上出现半对半错符号是什么意思