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老师你好,请问怎么理解 进项税额控制额指标值=(本期进项税额÷进项税额控制额-1)×100%,这个指标值不能大于10% 进项税额控制额=[(本期期末存货-本期期初存货)+本期主营业务成本]×主要外购货物的增值税税率+本期固定资产进项税额 +本期不动产进项税额+本期购进服务进项税额

2024-11-30 19:15
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-30 19:19

您好,这个说的是农产品,最大抵扣就是10%,进项税额控制额把进项构成都包含了 1.指标值 指标值=(本期进项税额÷进项税额控制额-1)×100% 进项税额控制额=[(本期期末存货-本期期初存货)%2B本期主营业务成本]×主要外购货物的增 值税税率%2B本期固定资产进项税额%2B本期不动产进项税额%2B本期购进服务进项税额 2指标预警值: 指标值>10%,视为异常。 3.问题指向: 具体分析时,先计算本期进项税金控制额,以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税 额核对,若前者明显小于后者,则可能存在虚抵进项税额问题。

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快账用户4463 追问 2024-11-30 19:25

如果增值税控制在一个相对值范围,这个就可以避免这种风险预警直了

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齐红老师 解答 2024-11-30 19:26

您好,是的,是这么理解的

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快账用户4463 追问 2024-11-30 19:28

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2024-11-30 19:29

 亲爱的朋友, 祝您工作顺利,生活顺意~            希望能帮助到您, 感谢善良好心的您给我一个五星好评~

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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