食品销售行业，我是一般纳税人10月分给客户开了一张普票，11月份客户退了240袋酱牛肉，因为我们内勤给客户开的销售单子是按折扣开的，所以我在开发票红冲不回来这部分退货240袋的金额，所以我把10月份给客户开的发票全部红冲了，11月补开的10月份的发票，但这张发票是扣除了这240袋产品数量，，金额，之后的请问我11月份怎么做账，成本怎么冲减，税什么的怎么处理，

1 月发票红冲账务处理冲减收入：借：主营业务收入（10 月原发票不含税金额）、应交税费 - 应交增值税（销项税额），贷：应收账款等（10 月发票含税金额）。冲减成本：借：库存商品（退回 240 袋成本），贷：主营业务成本。 11 月重新开票账务处理确认收入：借：应收账款等（新发票含税金额），贷：主营业务收入（新发票不含税金额）、应交税费 - 应交增值税（销项税额）。结转成本：借：主营业务成本（扣除退回数量后的成本），贷：库存商品。税务处理：红冲发票减少销项税额，重新开票按新销售额计算，申报时分别在对应栏次体现，按实际情况算应纳税额。

2024-12-14

不需要调整，直接做今年的业务就可以借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）销项税额（红字）货品退库借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）

2022-04-15

一、6月份会计分录（补做） 1. 确认未开票收入及销项税额借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入—空调销售 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 收到厂家12万含税进项发票（假设当时已入账）借：库存商品—空调 106194.69（120000÷1.13）借：应交税费—应交增值税（进项税额）13805.31（120000-106194.69）贷：应付账款—厂家 120000 3. 红冲10万含税金额（销售折让，对应退库存）借：应付账款—厂家 100000 贷：库存商品—空调 88495.58（100000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42（100000-88495.58）二、7月份会计分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（或用借方红字）贷：主营业务收入—空调销售 -97345.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常开具蓝字发票（假设含税收入X元，按实际金额替换）借：应收账款/银行存款 X 贷：主营业务收入—空调销售 X÷1.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）X -（X÷1.13） 3. 若6月红冲库存后需调整实际库存（如实物已退回厂家，补充分录）（若6月第3笔已冲减库存，此步无需重复，仅需确保库存账实一致

2025-10-16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-10-17

6月及7月相关业务会计分录一、6月业务分录（补做） 1. 确认未开票收入（11万含税）借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 处理厂家进项红冲（12万含税发票红冲10万含税金额）因未入库，无需冲库存，直接冲减进项税：借：应交税费-应交增值税（进项税额）-8849.56（100000÷1.13×13%，负数表示红冲）贷：应付账款-厂家 -91150.44（100000-8849.56，负数表示减少负债）二、7月业务分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（负数冲减）贷：主营业务收入 -97345.13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常蓝字发票业务（按实际开票金额）借：应收账款/银行存款（实际含税金额）贷：主营业务收入（实际含税金额÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（差额） 3. 若后续需退回实物库存（若6月未入库则无需此步，仅当实际收到过空调时做）借：库存商品 -（空调不含税成本）贷：应付账款-厂家 -（空调不含税成本，与入库时分录相反）

2025-10-17

快账用户4507 追问 2024-12-14 08:12

老师成本结转这几部感觉不对呢，就是我10月份的成本都已经结转了，11月客户要求退了240袋产品，我把10月份的这张发票是包括这240袋的都红字了，就是包括这240袋的成本10月份都已经结转了，11月又给客户从新开的发票，就不包括这240袋了，成本怎么做账，您说的成本结转，是不是扣除240袋产品在结转，是不是就重复了

齐红老师解答 2024-12-14 08:18

你成本结转的也得红冲了

快账用户4507 追问 2024-12-14 08:22

是得红充了，我意思是这张10月份发票不是红字了吗，成本是不是也的全部冲回，11月在重新结转扣除后的，就和您说的不一样了，

快账用户4507 追问 2024-12-14 08:27

还是说这张发票就红冲收入就可以了，成本就结转到10月就行了，11月份我只冲减一下这240袋产品的成本，我想要一个能理解的答案，

齐红老师解答 2024-12-14 08:46

是的，成本也是全部红冲的

齐红老师解答 2024-12-14 08:47

收入红冲了成本也全部红冲，因为你再开的发票不是这个货物了

快账用户4507 追问 2024-12-14 08:50

老师我不是部分红字，是全部红字冲回，

齐红老师解答 2024-12-14 09:06

是的，就是全部红冲，我说的就是全部红冲哦

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