老师，暂估时候吧进项税额也暂估到成本去了，那跨年2025年了才收到发票，这个进项税额部分在24年已经暂估到成本了，这个差额部分在25年怎么做分录

小企业不想用以前年度损益调整，完整分录老师能帮忙写一下吗

你好，要看你当时是怎么做的凭证，才能知道现在的凭证怎么做。

就是借：成本，贷：应付账款啊。

所以成本部分是包括了进项税额

你好，是这样子的，暂估是不用管进项的。 你就按照你的这样子做是没问题的。因为暂估的时候你也没有发票。

明白的，但是成本部分是包含进项税额的，不是全是成本，这个部分到25年不用做调整吗

你好，不需要。 你下个年度收到发票的时候，你借应付账款贷利润分配，未分配利润。冲减 然后再按照发票重新做。借，以前年度损益调整贷，应付账款。

那小企业不想用以前年度损益调整，可以用哪个科目替代吗

就用利润分配未分配利润来替代。

那就是收到发票后按发票金额做老师发的这些分录对吗

你好嗯 然后再按照发票重新做。借，利润分配未分配利润。贷，应付账款。

谢谢老师