某企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入6000万元、其他业务收入800万元，取得购买国债的利息收入30万元；（2）发生产品销售成本4200万元，其他业务成本356万元，缴纳税金及附加320万元；（3）发生管理费用500万元，其中含新技术的研发费用138万元、业务招待费80万元；发生财务费用220万元；（4）取得直接投资其他居民企业的权益性收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）；（5）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠90万元）。要求：计算该企业2022年应缴纳的企业所得税。

首先，计算企业的会计利润总额：会计利润总额 = 产品销售收入 + 其他业务收入 + 国债利息收入 + 权益性收益 + 营业外收入 - 产品销售成本 - 其他业务成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 = 6000 + 800 + 30 + 40 + 100 - 4200 - 356 - 320 - 500 - 220 - 250 = 1324（万元）接下来，分别分析各项需要调整的项目： 1. 国债利息收入 30 万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额。 2. 新技术的研发费用 138 万元，可以加计扣除 100%，即再扣除 138 万元，应调减应纳税所得额 138 万元。 3. 业务招待费：按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。销售收入 = 6000 + 800 = 6800（万元）业务招待费扣除限额 1 = 80×60% = 48（万元）业务招待费扣除限额 2 = 6800×5‰ = 34（万元）业务招待费只能扣除 34 万元，应调增应纳税所得额 80 - 34 = 46（万元） 4. 直接投资其他居民企业的权益性收益 40 万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额。 5. 公益性捐赠：在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠扣除限额 = 1324×12% = 158.88（万元）实际捐赠 90 万元，未超过扣除限额，无需调整。综上，应纳税所得额 = 会计利润总额 - 国债利息收入 - 研发费用加计扣除 - 权益性收益 + 业务招待费调增 = 1324 - 30 - 138 - 40 + 46 = 1162（万元）企业所得税税率为 25%，应缴纳的企业所得税 = 1162×25% = 290.5（万元）

2024-12-18

你好，这里有个数据没有，新技术的研究开发费用是几万元？

2022-05-27

你好，同学取得购买国债的利息收入40万元免税，新技术的研究开发费用60万元加计扣除60*0.75=45万业务招待费扣除限额=70*0.6=42和（5600%2B800）*0.5%=32较小的，纳税调增=70-32=38万取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元免税利润总额=5600-4000%2B800-600%2B40-300-760-200%2B30%2B100-250=460万公益捐赠扣除限额=460*0.12=55.2万，不调整企业2017年度应纳的企业所得税=（5600-4000%2B800-660-300-760%2B70-32-45-200%2B100-250）*25%=80.75万

2022-06-16

您好（1）利润总额＝销售收入5600＋其他业务收入800＋国债的利息收入40＋投资收益34＋营业外收入100－销售成本4000－其他业务成本694－销售税金及附加300－管理费用760－财务费用200－营业外支出250＝370（万元）。第二步：纳税调整（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得40万元。（3）技术开发费调减所得额＝60×75％＝45（万元）。（4）按实际发生业务招待费的60％计算＝70×60％＝42（万元）。按销售（营业）收入的5‰计算＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）。按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元）。（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。（6）捐赠扣除标准＝370×12%＝44.4（万元）。实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。第三步：计算应纳税所得额和应纳税额（7）应纳税所得额＝370－40－45＋38－34＝289（万元）。（8）该企业2010年应缴纳企业所得税＝289×25％＝72.25（万元）。

2022-05-29

同学，你好，你回复一下，我给你详细回答一下。

2023-12-13