演示账套

请问老师：进项大于销项时，存在留底税，账务处理怎么写分录？进项和销项都要结转到转出未交增值税是吗？

2024-12-20 16:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-12-20 16:40

你的目的是正确申报增值税，不需要把余额结转平的。需要交税才结转应交的增值税

快账用户3387 追问 2024-12-20 16:42

您的意思是如果不需要交税，那么进销项税都不需要转出？

齐红老师解答 2024-12-20 16:42

是的，就是那个意思的根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

快账用户3387 追问 2024-12-20 16:56

老师我公司是生产型出口企业，我之所以进项大于销项是因为留底后做出口退税您的意思没有要交的税款的话，账上不做任何处理，那我退税款到账后怎么写分录呢？毕竟收到的就是退税款呀

齐红老师解答 2024-12-20 17:03

货物出口并确认收入实现时：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）结转成本时：借：主营业务成本贷：库存商品计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)（当期免抵税额）借：主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）贷：应交税费——应交增值税(出口退税)（当期免抵退税额）贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)（当期不得免征和抵扣税额）收到出口退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）