老师，您好，我想问下，委托代销的，从发货到和对方结算，分录是应该怎么做呢

1. 视同买断方式 商品交付时： 借：应收账款（银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同时，结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 2. 收取手续费方式 委托方在发出商品时： 借：发出商品 贷：库存商品 收到受托方的代销清单时： 确认销售收入： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同时，结转成本： 借：主营业务成本 贷：发出商品 支付受托方手续费时： 借：销售费用 - 代销手续费 贷：应收账款（银行存款等） 3. 退货（两种代销方式通用） 如果发生退货，委托方需要冲减已经确认的收入和成本。 收到退货时： 冲减收入： 借：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应收账款（银行存款等） 冲减成本： 借：库存商品 贷：主营业务成本好

同学你好 1.借预付账款贷银行存款 2.借库存商品贷预付账款借应收贷主营业务收入贷销项借主营业务成本贷库存商品

负债类科目 （1）本科目核算企业受其他单位委托代销商品的款项。 （2）企业收到委托单位的代销商品时，应按规定的销价借记“代销商品”科目，贷记本科目。代销商品售出后，按规定销价借记本科目，贷记“代销商品”科目。本科目的月末余额，应与“代销商品”科目的月末余额相符。 （3）本科目应按委托单位和不同的货币设置明细帐。

委托方的会计分录 发出商品时 委托方将商品交付给受托方时，商品所有权上的主要风险和报酬并未转移，委托方不能确认收入，此时应做如下分录： 借：发出商品（或委托代销商品） 贷：库存商品 收到代销清单，确认收入时 受托方提供代销清单后，委托方按协议价的 70% 确认销售收入，并计算增值税销项税额： 借：应收账款 —— 受托方 贷：主营业务收入（协议售价 ×70%） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（协议售价 ×70%× 增值税税率） 同时，结转已销商品的成本： 借：主营业务成本 贷：发出商品（或委托代销商品） 确认代销手续费时 委托方应按协议售价的 30% 确认销售费用： 借：销售费用（协议售价 ×30%） 贷：应收账款 —— 受托方 收到受托方支付的货款时 借：银行存款 贷：应收账款 —— 受托方 受托方的会计分录 收到商品时 受托方收到代销商品时，不确认商品所有权上的主要风险和报酬，只做备查登记，也可以做如下分录： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 实际销售商品时 受托方对外销售代销商品，按实际售价确认销售收入和增值税销项税额： 借：银行存款 贷：主营业务收入（实际售价） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（实际售价 × 增值税税率） 同时，结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：受托代销商品 借：受托代销商品款 贷：应付账款 —— 委托方 收到委托方的增值税专用发票时 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（协议售价 ×70%× 增值税税率） 贷：应付账款 —— 委托方 支付货款并计算代销手续费时 借：应付账款 —— 委托方 贷：银行存款（协议售价 ×70%） 主营业务收入（协议售价 ×30%，若受托方是一般纳税人，此收入按 “现代服务 - 商务辅助服务 - 经纪代理服务” 缴纳增值税 ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（协议售价 ×30%× 对应增值税税率） 关于发票开具问题 委托方不能只开 70% 那部分的发票。委托方应按协议售价全额向受托方开具增值税专用发票或普通发票。因为从税务角度看，委托代销属于视同销售行为，委托方需就全部的代销商品销售额确认收入并开具发票 。受托方则按收取的手续费金额向委托方开具 “经纪代理服务” 的发票。

第一个：收到的原材料登记备查账本增加就可以了，不需要做账务处理。 第二个：发生的成本，借生产成本贷制造费用，应付职工薪酬等