老师你好！我11月开了一张负数发票冲10月的，又开了一张正数发票，10月开的时候没有预缴税，直接进项抵扣了，11月开的发票预缴了税金，（工程款9%的发票）12月报税时营业为0，预缴的税留底了，税局说可以抵下期的，请问我预缴的税这个会计科目要怎么做

这个预缴的税一直留底在，没有抵扣，这样做了会计科目是不是一直在未抵扣那里体现

增值税结转了就抵减了

现在就是没抵减，预缴的税一直还在，因为暂时没有开票

开票了的时候就可以抵减了

好吧，因为没有遇到过这种情况，第一次预缴的税留底了，就怕会计分录做错了

 抵减的时候 预交增值税转入未交增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预交增值税 当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费-未交增值税 这样达到抵消的效果。

谢谢老师

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老师你好，我按你第一次说的会计分录做上去了，结转后，我看预缴的税在未交增值税借方余额这里，感觉好像有点不对一样

没有开票就不用结转预交的 开票后再结转

好的，我说怎么看着不对呢

红冲了吧 等开票有了销项之后再做我最后给你的分录结转

是的，本来这个预缴的税要抵扣的，把进项认证的留底的，结果税局说不用重新申请，留底