老师，请问我们公司上月多发了100工资给员工，今天已收到退回款，请问我应该怎么入账？怎么冲回呢？借贷方用正数还是负数？需要过薪酬吗？请详解分录，谢谢
公司上月多发了 100 工资给员工，本月收到退回款，会计分录处理如下： 方法一：直接冲减应付职工薪酬 收到退款时： 借：银行存款 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 冲销多计提的费用： 借：应付职工薪酬 —— 工资 100 贷：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100 方法二：用红字冲销 收到退款时： 借：银行存款 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 冲销多计提的费用： 借：应付职工薪酬 —— 工资 100 贷：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100 或 借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 同时，将该分录中的金额用红字填写，表示冲减。 方法三：通过其他应收款过渡 发放工资时发现多发，确认需要收回时： 借：其他应收款 ——XX 员工 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 收到员工退回的多发工资款时： 借：银行存款 100 贷：其他应收款 ——XX 员工 100
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，我的意思是我们视同红字发放，是需要怎么做呢？谢谢,哪里有变化？
收到退回款的分录处理 方法一：红字冲销法 借：银行存款 100 说明：收到员工退回的多发放的工资，银行存款增加。 贷：应付职工薪酬 - 工资 - 100（这里用负数表示红字冲销） 说明：通过红字冲销减少之前多记的工资费用。 方法二：反向分录法 借：银行存款 100 说明：收到退回款，银行存款增加。 借：应付职工薪酬 - 工资 100 说明：与原发放工资分录方向相反，冲减多记的工资费用 上述红字冲销法就是视同红字发放工资的一种体现。通过在 “应付职工薪酬 - 工资” 科目贷记负数（或反向分录），相当于在会计记录中对多发放的工资进行了反向操作，即 “红字发放”。这种处理方式使得工资费用能够准确地反映实际情况，避免了多计工资费用的问题
方法二：用红字冲销 收到退款时： 借：银行存款 100 贷：应付职工薪酬 —— 工资 100 冲销多计提的费用： 借：应付职工薪酬 —— 工资 100 贷：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 100
老师，你说的这方法，借贷方正负数怎么区分？
同学你好 上面的分录是正数哦 做的相反分录冲的 不是原分录负数