演示账套

老师，生产型企业采购的货物，直接出口了，未经过生产，进项税可以正常勾选抵扣吗？

2024-12-29 11:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-12-29 11:23

1. 若符合视同自产条件，进项税可以正常勾选抵扣，还能申请出口退税。 2. 若不符合，一般适用免税政策，进项税额不能抵扣，已抵扣的要转出。

快账用户1399 追问 2024-12-29 11:42

不管是否视同自产，出口的销项发票都是免税的吧？

齐红老师解答 2024-12-29 11:47

不是都免税。符合自产、视同自产、列名企业出口非自产货物及对外提供加工修理修配劳务这些情况，出口销项发票免税

快账用户1399 追问 2024-12-29 12:05

税务是怎么区分我们出口的货物是代买的还是我们自己生产的？

齐红老师解答 2024-12-29 12:10

1. 凭证检查：看采购凭证，自产有原材料采购等生产环节凭证，代买只有成品进货发票；还看生产记录，自产有详细生产过程记录。 2. 实地核查：到企业生产场地查看，自产有生产设备运作、原材料等，代买无生产迹象。 3. 合同及交易记录审查：审查销售和出口合同条款，自产与生产计划关联，代买侧重于转手；检查资金往来，自产涉及原材料采购等多种环节。