爱游????：回复答疑苏老师 本月收到增值税专用发票10000元，进项税额1379.31。分录：借：工程物资- 8620.69，进项税额-1379.31，贷应付账款-10000。由于是简易征收的项目发票不能抵扣进项。发票认证还要勾选吗？我勾选了发票，接下来的分录怎么做的？能写的详细点吗，谢谢

答疑苏老师：回复爱游????你好 借工程物资 贷进项税额转出

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 进项税额转出会计科目在贷方：永远挂着？

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜年末时与进项税额对冲。

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 不是当月冲？

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 我有留抵税额，怎么与进项税额对冲

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜1、不是当月冲销。 2、留抵税额是进项税额大于销项税额的差额，不能与进项税额对冲。

欣喜的冥王星：回复邹老师 借：在建工程 50元，是指进项税额等科目 贷：应交税金——应交增值税50（进项税额转出)，那这个已抵扣的是不是要交销项税。说不能抵扣，具体怎么操作

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问是不是9、应纳税额=销项税额（增值税专用发票销项税额 增值税普通发票销项税额 进项税额转出）-进项税额（所有认证抵扣的进项税额）

邹老师：回复欣喜的冥王星做进项转出

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问是不是应纳税额=销项税额（增值税专用发票销项税额 加增值税普通发票销项税额 加进项税额转出）-进项税额（所有认证抵扣的进项税额）

邹老师：回复欣喜的冥王星应纳税额=销项税额（增值税专用发票销项税额 加增值税普通发票销项税额 ）-进项税额（所有认证抵扣的进项税额）+进项税额转出

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问一般纳税人，是不是只有进货产成品用于销售的专用发票额才能抵扣，销售货物的运输费专用发票可以抵扣，房租费专用发票不能抵扣吧？其他的都不能抵扣吧，

邹老师：回复欣喜的冥王星房租的没有专用发票，购进货物发生的运费取得的增值税专用发票也可以抵扣 还有海关进口增值税专用缴款书，免税农产品发票也可以抵扣

欣喜的冥王星：回复邹老师 像一般纳税人，不能抵扣的专用发票也要列明进项税吗？除非开普通发票17个点不要列明进项税 像租凭费，凡是专用票，都要列明进项说吗？，租凭费专用发票能抵扣吗

邹老师：回复欣喜的冥王星租赁没有专用发票，当然就不存在抵扣进项的事

欣喜的冥王星：回复邹老师 像一般纳税人，不能抵扣的专用发票也要列明进项税吗？除非开普通发票17个点不要列明进项税

邹老师：回复欣喜的冥王星不能抵扣的，全额计入相关成本费用类，不需要单独列进项税额

欣喜的冥王星：回复邹老师 有些不能抵扣的专项票了像固定资产，全额计入相关成本费用类，不需要单独列进项税额

邹老师：回复欣喜的冥王星能不能抵扣要分析的，不是所有的固定资产都不能抵扣

欣喜的冥王星：回复邹老师 有些不能抵扣的专项票了像固定资产（电脑，办公桌，二千万以上的打印机），全额计入相关成本费用类，不需要单独列进项税额

邹老师：回复欣喜的冥王星电脑，办公桌、打印机这些都可以抵扣

欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是说开专用票的能否抵扣都列明进项税，

邹老师：回复欣喜的冥王星非也 能抵扣的，价税分开，税金计入进项税额 不能抵扣的，价税合计计入材料，固定资产，办公费等科目

欣喜的冥王星：回复邹老师 没有购销合同不要贴花吧，但有采购；像京东等网络平台有没有仓储合同啊，千分之一

邹老师：回复欣喜的冥王星没签合同，按照实际采购和销售金额申报印花税

欣喜的冥王星：回复邹老师 都没有进项票，

邹老师：回复欣喜的冥王星按照实际采购和销售金额申报印花税，跟你有没有票没用关系，跟你的采购与销售行为有关系

欣喜的冥王星：回复邹老师 帮忙举个例了吗按照实际采购和销售金额申报印花税

邹老师：回复欣喜的冥王星采购100万，销售120万，都没有发票，按220万*0.0003=660申报印花税

欣喜的冥王星：回复邹老师 一般纳税人和小规模纳税人都是按比如有些没开票，只是针对开票的，销售款，不含税的，进项只对数量，等于销售数量就行了吗？是不是要例一个表，进项成本，当月的

邹老师：回复欣喜的冥王星不明白你的意思

欣喜的冥王星：回复邹老师 你说按采购货款同销售款金额的万分之三报印花税，是都不含税的吗？对于，一般纳税人和小规模报印花税，进项没开票，销售开票了有，肯定会有不开票，是不是要列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的就行了吗

欣喜的冥王星：回复邹老师 你说按采购货款同销售款金额（都不含税的）乘以万分之三报印花税，是都不含税的吗？对于，一般纳税人和小规模报印花税，进项没开票，销售开票了有，肯定会有不开票，是不是要列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的就行了吗

邹老师：回复欣喜的冥王星含税金额申报印花税

欣喜的冥王星：回复邹老师 你说按采购货款同销售款金额之和（含税金额）乘以万分之三报印花税，对于，一般纳税人和小规模报印花税，进项没开票，销售开票了有，肯定会有不开票，是不是要列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的就行了吗

邹老师：回复欣喜的冥王星不需要列明细，自己计算填报就是了（你可以按照有发票的申报，因为你一直觉得没发票的不想申报）

欣喜的冥王星：回复邹老师 都没有进项票的情况下了，是不是要自己列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的数量就行了吗？

欣喜的冥王星：回复邹老师 都没有进项票的情况下了，是不是要自己列一个当月的采购库存商品明细包括数量单价金额，名称。只要数量对的上销售开票的数量就行了吗？还有一个没进项票，报税成本可以填零

邹老师：回复欣喜的冥王星你自己计算采购金额，销售金额，合在一起申报，无需列明单价，数量，名称这些信息

欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是要根开票的销售发票数量一致，可以挑一些进货价低的吗？没开票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗

欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是要根开票的销售发票数量一致，可以挑一些进货价低的吗？没开票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗：不清楚进项有没有含税

邹老师：回复欣喜的冥王星我已经说的很清楚了，按采购金额和销售金额合计申报印花税，你会不含税的金额签订一个合同，税金另外签订一个合同吗

欣喜的冥王星：回复邹老师 销同进都是不签同的情况下，根开票的销售发票数量一致，按销售的含税金额报印花税，可以挑一些进货价低的吗？没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗

邹老师：回复欣喜的冥王星说了这么多还是没用，我建议你不要申报，这样最好，省钱省事

欣喜的冥王星：回复邹老师 所就请教你吗？:销货同进货都是不签同的情况下，，按销售的含税金额报印花税，根开票的销售发票数量一致，才可以确定挑一些进货价低的吗？没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星你请教了，我也回答了，你采取了我的建议了吗

欣喜的冥王星：回复邹老师 可如果情况是这样的了，没开进项票，哥哥就请帮忙看一下了然后教教我吗，销货同进货都是不签同的情况下，，按销售的含税金额报印花税，根开票的销售发票数量一致，才可以确定挑一些进货价低的吗？没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星没开进项票，就直接看送货单上的价格为准申报印花税

欣喜的冥王星：回复邹老师 就是开进项票，同销项票，这两种票也只对数量就行了吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星规定我已经说了，你怎么申报是你的事

欣喜的冥王星：回复邹老师 是说一般情况下开多少销项，就要有多少进项，发票销项同进项只对数量吧，名称，这么多，怎么对的过来啊？

邹老师：回复欣喜的冥王星只对你开出去发票的销项价税合计和进项价税合计，你不开票的你就不申报好了 印花税这么低税率的税种，纠结一个晚上，不值得

欣喜的冥王星：回复邹老师 但是进项不可能小于销项数量吧，要不要对产品名称，比如商贸企业，一个产品就是一张票，还是一个人

邹老师：回复欣喜的冥王星让你据实申报，你不愿意 想少申报，又觉得销项和进项对应又麻烦

欣喜的冥王星：回复邹老师 可以不对销项同进项的产品名称吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星真不知道你想怎么申报 万分之3的税率你都这么纠结 报10万与20万，税金也就是差30块钱

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问可以不对销项票同进项票的产品名称吗？比如有些企业，想少交税，肯定有些不开票，进项没开票也可以多报。

邹老师：回复欣喜的冥王星你有好的办法就按你自己的意思申报吧

欣喜的冥王星：回复邹老师 我没好的办法，只是想请高人给高见。

邹老师：回复欣喜的冥王星申报的销售价税合计+结转的销售成本（包括进项税金），你按这个数字申报吧

欣喜的冥王星：回复邹老师 申报的销售价税合计（开票的） 进项成本（包括进项税金）所有进项都申报吗？如果没开进项票的话，资产负债表库存商品肯定有余额。要填吗？开了进项票，是不是销售发票要同进货发票的产品名称也要一样。

邹老师：回复欣喜的冥王星你又回到前面了 你按照你的想法报吧，反正我的方法也说了，用不用随你

欣喜的冥王星：回复邹老师 申报的销售价税合计 结转的销售成本（包括进项税金），你按这个数字申报吧，这种我不很懂，亲啊

欣喜的冥王星：回复邹老师 申报的销售价税合计加 结转的销售成本（包括进项税金）不懂，你按这个数字申报吧，这种我不很懂，亲啊，没开进项票，不是指所有的进货都报印花税，资产负债表，里面的库存商品要填余额吗？又不能做库存商品的账

邹老师：回复欣喜的冥王星以一般纳税人为例，销售收入100万，销项17万，结转成本50万，进项8.5万 你就按100+17+50+8.5 来申报

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是小规模的呢

邹老师：回复欣喜的冥王星小规模：销售收入10万，税金0.3万，结转成本5万 你就按 10万+0.3万+5万 申报

欣喜的冥王星：回复邹老师 开票，要多少销项数量，才能与多少进项数量匹配。要不要对产品称？问题是没有进项票，这个进项报印花税有点难度。

邹老师：回复欣喜的冥王星那你就购进不申报 一个晚上就是纠结一个印花税，税率还这么低，我看你增值税以后怎么报

欣喜的冥王星：回复邹老师 是说，没开进项票，就可以不报进项印花税吗

邹老师：回复欣喜的冥王星个人建议按 销售价税合计+财务报表中结转的成本 合计数申报印花税

maize老师：回复白开水8按下面这个结转增值税

っ、 一世柔情°：回复郭老师 到下个月认证抵扣了又怎么做会计分录呢

郭老师：回复っ、 一世柔情°借进项，贷待认证，

兜兜囿糖：回复邹老师 福利方面的

邹老师：回复兜兜囿糖你好 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

?淡淡的色彩：回复bamboo老师 那我在勾选系统和账务上怎么处理呢

bamboo老师：回复?淡淡的色彩勾选系统全额勾选 或者也可以有效税额里面直接填可以抵扣的税额 请问发票是什么内容 

?淡淡的色彩：回复bamboo老师 老师，我是说假设问题，因为没有实操经验，我做分录是不是要把进项税额转入进项税额转出，然后再把进项税额转出转到未交增值税中去呢

bamboo老师：回复?淡淡的色彩如果勾选系统有效税额里面直接填可以抵扣的税额 就不需要做进项税额转出了 直接做可以抵扣的进项税额的分录 如果是全额抵扣 然后要把进项税额转入进项税额转出，然后再把进项税额转出转到未交增值税中去

?淡淡的色彩：回复bamboo老师 好的，全额抵扣的话在勾选系统里面不要操作了，只是纳税申报时候需要在申报栏填写进项税额转出是吧？老师

bamboo老师：回复?淡淡的色彩是的 这样理解正确的

?淡淡的色彩：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复?淡淡的色彩不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

阳光：回复meizi老师 这样子，进项税转出里边有不就有数了，数额怎么处理？

meizi老师：回复阳光你好 月末做结转处理哦 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

阳光：回复meizi老师 以这个为例，能帮我写下分录吗？，有点懵

meizi老师：回复阳光你好 你这个进项税金额是多少 小数点看不清楚了

阳光：回复meizi老师 金额217.82，税额2.18，价税合计220

meizi老师：回复阳光你好 1. 那你做 ： 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出2.18 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税2.18 看你最终转出未交增值税贷方是否产生应交增值税金额 在做结转

阳光：回复meizi老师 这个我明白，前边是不是这样操作

阳光：回复meizi老师 把进项税额转出做到管理费用里边

meizi老师：回复阳光额是的 把这个2.18 结转到管理费用 做转出 是的

阳光：回复meizi老师 谢谢老师，5⭐ 好评

meizi老师：回复阳光没事的 帮到你就好 那谢谢你了 给我好评

未来：回复meizi老师 原来的科目是借库存商品，进账税，贷应付账款

meizi老师：回复未来你好 现在做转出 ：借  库存商品 贷应交税费-应交增值税-进项税转出 。 月末在做结转  ：   结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

田老师：回复你军姐《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： （一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） （二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 （三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。