5fsshz：回复小云老师 金额如何确定呢

小云老师：回复5fsshz就按你账上金额和实际支出确定

5fsshz：回复小云老师 报废没有发生清理费用

5fsshz：回复小云老师 老师，我们要报废164做大棚，我算出了单个大棚的金额，累计折旧和净值，然后算出了相对应报废大棚的净值累计折旧和原值

小云老师：回复5fsshz借：固定资产清理（净值） 累计折旧（前面提的折旧） 贷：固定资产（原值） 借：营业外支出（净值） 贷：固定资产清理（净值）

香香：回复郭老师 快十年都没有做哦，用什么做附件呀，就是固定资产只增加做账，报损处置都没有做，直接是借银行，贷营业外收入

香香：回复郭老师 就是没有去减少资产，做固定资产清理账务

郭老师：回复香香问下处置的经手人 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

香香：回复郭老师 那如果是存货报废处置也没做账务处理，现在做账务分录怎么做？

郭老师：回复香香可以按 上面的做，做今年的报废

香香：回复郭老师 存货处置报废也是用固定资产清理科目吗

郭老师：回复香香好几步，第一个需要用的

香香：回复郭老师 完整的分录呢

郭老师：回复香香上面就是完整的，每一步都有说明，没有的不做

香香：回复郭老师 哦，好的，谢谢

郭老师：回复香香不用客气的

Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？

郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。

Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？

郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的

Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？

郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产

郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录

Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？

郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。

Livia：回复陈诗晗老师 那计划提前处置呢？

陈诗晗老师：回复Livia这个提前处置，你就看提前处置的现金流量来看是否减值

Livia：回复陈诗晗老师 那这个提前处置就不属于减值迹象吧？

陈诗晗老师：回复Livia提前处置，你如果低于你的账面价值，也就是你的可回收金额低于账面价值，依旧可能出现减值

凯勒：回复陈诗晗老师 为什么呢？怎样理解弃置废用？

陈诗晗老师：回复凯勒弃置费用是指某些固定资产报废后会发生大额的处理费用。 那么这部分处置费用在发生时计费用，金额太大。规定是把这部分费用折现计入固定资产成本

缥缈的仙人掌：回复玲老师 我们这个是未到期报废的固定资产也是营业外？

缥缈的仙人掌：回复玲老师 假如这些固定资产有一部分是卖出去的就是资产处置损益是吗，如果是报废的就走营业外收支

玲老师：回复缥缈的仙人掌你好  处置损益 记资产处置损益 ，报废损益 记营业外收支

紧张的帅哥：回复月月老师 我是事业单位，不用交税。是净收入。

月月老师：回复紧张的帅哥你好 借：现金 贷：应缴财政专户款

乐乐：回复meizi老师 我是做了营业外支出呀。借营业外支出，贷固定资产清理。

乐乐：回复meizi老师 报废：借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产

meizi老师：回复乐乐那就这样做分录就行

乐乐：回复meizi老师 老师我是问你这样做对不对？

meizi老师：回复乐乐对的 借固定资产清理 借累计折旧 贷固定资产 如果有清理的费用做 借固定资产清理贷银行存款（没有发生就不做就行） 借营业外支出贷 固定资产清理就行。

乐乐：回复meizi老师 没有变卖，只是报废了，明白。

meizi老师：回复乐乐嗯 就这样操作就行