泮婉琴：回复李雪婷老师 金额是一样的吗

李雪婷老师：回复泮婉琴同学你好， 如果上年度已经计提了所得税，那么今年只就差额部分补提到以前年度损益调整科目里，所以分录一只是补提的所得税，分录二上交是全部的所得税，比如2019年已经计提了10万所得税，2020年还需要补计提5万，则分录如下 分录一 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税费-应交所得税 5万 借：应交税费-应交所得税 15万 贷：银行存款 15万 借：利润分配-未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整5万

静诗思：回复月月老师 就是不体现在2019的所得税费用

月月老师：回复静诗思你好，是这样的，不属于2019的所得税。

青笺染墨颜：回复路老师 没有，汇算清缴前还不知道交多少呢？

路老师：回复青笺染墨颜如果补提在20年，用以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应交所得税 贷：银行存款

心若：回复邹老师 小企业会计准则的也可以这样填写分录是嘛

邹老师：回复心若你好，小企业会计准则这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款

心若：回复邹老师 意思是不要以前年度损益调整这个科目哈

邹老师：回复心若你好，是的，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

心若：回复邹老师 那固定资产调整了怎么做分录

心若：回复邹老师 老师，固定资产汇算清缴时调整了怎么做分录

邹老师：回复心若你好，是什么原因需要调整固定资产？

玉山-叶子：回复meizi老师 今年

meizi老师：回复玉山-叶子你好 退19年的企业所得税？应该是汇算清缴多退少补 退的是18年的吧？你核实下

玉山-叶子：回复meizi老师 今年做的2018年的汇算清缴

meizi老师：回复玉山-叶子你好 那就是18年的退税 走以前年度损益 借：应交税费贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费