695421535：回复郭老师 这样子做分录对不对： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

郭老师：回复695421535你得看销项大于进项，还是进项大于销项的。

695421535：回复郭老师 ①、月末，销项>进项时：确认未交增值税：“借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税” 同时，借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 次月缴纳税款时 ，做分录： 借 ：应交税费-未交增值税 贷： 银行存款 ②、进项>销项时，如何做账务处理呢？？？

695421535：回复郭老师 第①种是销项大于进项； 第②种是进项大于销项。

郭老师：回复695421535第一个结转的没有做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 第二个借应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项

695421535：回复郭老师 老师，您看我的描述对不对啊，由于刚上岗好多都不懂，麻烦老师了： ②、月末，当进项大于销项时，月末结转， 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （借方有余额代表留抵税额） 贷：应交税费-应交增值税-进项 同时,借：应交税费-未交增值税 （借方有余额代表多交的增值税，留到下月抵扣） 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 次月，什么分录都不做。

郭老师：回复695421535可以的 最后一个不做都可以 转出未交借方余额就是留底

灿灿：回复郭老师 谢谢老师，您好，如果本月进项税额小于销项，其中本月抵扣进项共抵扣3千。其中1千为本月认证2千为以前月份分别做待认证进项税，本月发生销售额为1千5，加计抵扣按10%是300具体分录能否告知，辛苦了老师了。

郭老师：回复灿灿借进项贷待认证2000 借应交税费-增值税加计扣除300 贷其他收益300

灿灿：回复郭老师 老师未月结转进项大销项除了分别做收到和开出发票的二分录，和你告知上面分录增值税不需结转了是吗

郭老师：回复灿灿上面的增值税进项你可以年末结转，也可以月末结转，这个自己选择 增值税加计扣除，不需要结转。

灿灿：回复郭老师 以前会计都是按月结转的

灿灿：回复郭老师 您好，以前没的过所以还请老师发下结转分录，辛苦您了

郭老师：回复灿灿借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

郭老师：回复灿灿不辛苦的，你有问题问就行，这个是我们的职责所在。

灿灿：回复郭老师 非常感谢老师

郭老师：回复灿灿不用客气的，你要是如果还是不会的话，再问的

灿灿：回复郭老师 好

郭老师：回复灿灿不用客气的。

佳程商贸：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复佳程商贸每个月根据销项税额减去进项税额 有应纳税额的时候根据应纳税额的金额结转 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

佳程商贸：回复邹老师 如果每个月有借方余额呢

邹老师：回复佳程商贸不需要结转

～＿～：回复辜老师 不懂

辜老师：回复～＿～就是把进项，销项都进行结转到应交税费～未交增值税，应交税费～未交增值税贷方余额就是需要缴纳的增值税，借方余额就是留底的进项税

～＿～：回复辜老师 应交增值税—转出未交增值税是什么意思？

辜老师：回复～＿～这个只是个中转过渡科目，先把销项，进项转到转出未交增值税，再把这个科目结转到未交增值税

夏雪：回复佟老师 老师，不想修改上月的，我直接借应交税费-未交增值税，贷银行，可以吗？还有我用简易计税需要结转到未交增值税吗

佟老师：回复夏雪不要结转到未交增值税的 借：应交税费-简易计税 贷：银行存款

『半面妆』：回复郭老师 意思是进销项先就要分别结转到这个科目

『半面妆』：回复郭老师

『半面妆』：回复郭老师 是这样吗

郭老师：回复『半面妆』你要月末结转就在这个分录之前结转 你要年末结转月末就会有余额

珊珊：回复方老师 我已经认证了，咋做呀

方老师：回复珊珊借库存商品或某支出 应交税费 贷银行存款

珊珊：回复方老师 老师，我填申报表时，本月只有进项票，还要填(附表二)前期认证相符且本期申报抵扣项目和本期抵扣进项税额结构明细表吗?

方老师：回复珊珊填写附表二本期认证相符且本期申报抵扣 本期进项结构明细也需要填写。

珊珊：回复方老师 等下个月我有销项票时，它自动会抵扣吗?

方老师：回复珊珊是的，下月有销项时填写申报表自动抵扣。

娟：回复张艳老师 那我上面的做法是错的吗老师

张艳老师：回复娟没有错的，实务中常见的就是在月末直接做您列的分录，等年末时，再做上面的增值税结转分录。

娟：回复张艳老师 我上面的这个分录咋做才能转出未交增值税科目下没余额

张艳老师：回复娟那就在当期月末再做上面的增值税结转分录了，注意转出未交增值税就不会有余额了。

娟：回复张艳老师 老师之前会计做了计提增值税分录，次月她又做分录借应交增值税已交税金贷应交转出未交增值税借应交增值税未交增值税贷银行，他把应交增值税的转出做的对方科目，已交税金了，那已交税金科目又有借方余额，这笔余额最后入哪里，账才能平

张艳老师：回复娟之前的会计处理是不对的，为了冲平转出未交增值税科目，而又出现了已交税金科目，可谓一波未平一波又起，建议参照老师上面给出的增值税结转分录。

林好奇：回复陈诗晗老师 每月月末都要结转吗

林好奇：回复陈诗晗老师 次月交纳增值税，当月还需要计提吗

陈诗晗老师：回复林好奇是的。需要计提，月末计提和结转