天道酬勤：回复maize老师 老师我这个是一般纳税人时的减免税款有余额未申报过，现在想转成小规模了，怎么把这个科目转平，以后还可以再报表申报吗

maize老师：回复天道酬勤借应交税费 未交增值税 贷减免税额，转这个未交增值税下面，应交增值税下面不要余额 ，除没有抵扣完进项税额除外

天道酬勤：回复maize老师 哦哦，那老师转到应交税费~未见增值税以后还可以填申报表吗，已经转成小规模了

天道酬勤：回复maize老师 老师帮我看下这个应交税费科目对劲吗

maize老师：回复天道酬勤你这个进项税额是增值税那个留底税额吗，那这个单独做借应交税费 待抵扣进项税额 贷进项税额，别的你看截图结转

天道酬勤：回复maize老师 老师，进项税额我结转完了，现在剩下一个减免税款

天道酬勤：回复maize老师 这个减免税款一直没填报表，转成小规模后咋填报表

天道酬勤：回复maize老师 这个截图不做第一个和第二个，直接做第三个可以吗

maize老师：回复天道酬勤有进项税额转出才结转这个，没有不做，小规模税盘抵减，二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

大万记：回复冉老师 我们数一直不对，想调整一下

大万记：回复冉老师 通过什么科目结转呢

冉老师：回复大万记你好，那就核对之后，调整到营业外收支中

大万记：回复冉老师 营业外收支的对方科目是什么呢？

冉老师：回复大万记应交税费，因为你要调整应交税费

郑莹：回复张艳老师 正常情况是这样。可是题目中的3790.28并未最转到未交增值税里面。

张艳老师：回复郑莹您把这个实操的分录给截图上传一下，帮您分析一下。

郑莹：回复张艳老师 3790.28从应交未交增值税发生额转出至贷方同一科目，再转至借方同一科目就终止了，未最终转至贷方未交增值税里。

张艳老师：回复郑莹您把分录给列示一下吧？都没看懂您的意思？ 您能否理解老师上面上传的分录呢？

皮皮：回复宋生老师 水利建设基金不计提？还是什么？

宋生老师：回复皮皮你好！是要交多少，就计提多少

皮皮：回复宋生老师 计提到哪个科目

宋生老师：回复皮皮你好！计入税金及附加。

郝平平：回复郭老师 是的

郝平平：回复郭老师 需要做转出多交增值税处理吗

郭老师：回复郝平平不需要的挂预缴税款就可以

郝平平：回复郭老师 销项小于进项的时候也不需要吗

郭老师：回复郝平平不用的 预缴之际抵扣未交增值税就可以

郝平平：回复郭老师 月末的时候，什么情况下用到转出多交增值税呢

郭老师：回复郝平平不用结转，你需要交税的时候借未交增值税，贷预缴增值税。

郝平平：回复郭老师 好的，谢谢老师。

郝平平：回复郭老师 我还是想不通，撇开预交增值税不谈，销项小于进项不需要做任何分录吗

郭老师：回复郝平平，你是月末结转进项销项的吗？是的话结转到转出，未交增值税就可以刘迪。

郝平平：回复郭老师 是的，月末做相应结转，比如我问问题里说的，进项比销项大20万，预交增值税30万，做会计分录借未交增值税30，贷转出多交增值税 30吗

郭老师：回复郝平平如果进项10，销项20 借应交税费应交增值税转出未交增值税 应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税进项 预缴是20借预缴增值税贷银行存款。

郭老师：回复郝平平上面就是完整的分录。

郝平平：回复郭老师 请老师看看我的举例好么，我要的是转出多交增值税这个科目的分录

郭老师：回复郝平平你好，转出多交这个科目可以不用的。

郝平平：回复郭老师 好的。

郭老师：回复郝平平不用客气的。

郝平平：回复郭老师 老师根据你的举例，预交20，销项20，进项10 预交税款时: 借:应交税费~应交增值税~预交增值税 20 贷:银行存款 20 月末结转时 预交增值税部分 借：应交税费～未交增值税 20 贷:应交税费~应交增值税~预交增值税20 销项大于进项部分 借：应交税费~应交增值税~转出未交增值税 10 贷：应交税费~未交增值税 10吗？

郭老师：回复郝平平你不需要交增值税，预交增值的部分不需要结转，第二个分录不要做。

畅联：回复答疑苏老师 平时月份 有留底不用做任何分录吧？

答疑苏老师：回复畅联你好 都是需要做的。

仰望星空：回复张艳老师 像正常做账的话，销项和进项年末都有余额吗

仰望星空：回复张艳老师 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 这步骤不做可以吗，

张艳老师：回复仰望星空借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 这步骤不做可以吗， 月末可以不做的，等年末在统一结转时，再做这个分录。

仰望星空：回复张艳老师 像正常做账的话，销项和进项年末都有余额吗老师

张艳老师：回复仰望星空是没有余额，都给结转走了。

仰望星空：回复张艳老师 如果年末统一结转，分录怎么处理呀

张艳老师：回复仰望星空借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

栀子花开：回复bamboo老师 老师，年末如果进项税额大于销项税额，那进项税额是按借方发生额全额转出，留底在进项税额里还是在应交税费——未交增值税的借方里呢，有的晕了

bamboo老师：回复栀子花开年末如果进项税额大于销项税额 按照销项税额结转进项税额 进项税额留底后期继续抵扣

栀子花开：回复bamboo老师 老师再麻烦一下把应交税费科目下的明细科目在财务报表中怎样列式详解一下呗

bamboo老师：回复栀子花开借方大于贷方在资产负债表里应交税费栏负数填列 反之 正数填列

中级拿捏：回复轶尘老师 进项税的贷方和借方的期末余额相等，下期会带数吗

轶尘老师：回复中级拿捏会的 进项税是一直累计的