魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

8888：回复邹老师 我们公司存在物料对换的情况，这个单据应该怎么走，分录也是这么写吗

邹老师：回复8888借；原材料——换入 贷原材料——换出

8888：回复邹老师 那这个具体要怎么写呢？老师能写清楚点吗

邹老师：回复8888借；原材料——换入 贷原材料——换出 这个就是换货的分录 你之前退的做这个分录 借；银行存款 贷；应付账款 15

樱桃：回复邹老师 做成红字凭证吗？差额的部分咋处理？

邹老师：回复樱桃你好，相反分录，或相同分录负数 差额是销售的没有退回的

樱桃：回复邹老师 不是，是我们本来单价200元购得商品，退货的时候按九折算的红字发票厂家按单价是182元开的，中间有18元的差额部分，这损失都18元咋处理

邹老师：回复樱桃你好，退回是需要全额开具负数的，而不是9折开具的

樱桃：回复邹老师 厂家就是按折扣给我们开的发票

邹老师：回复樱桃你好，按负数发票做购货退回

等！！：回复玲老师 管理费用二级科目是什么

玲老师：回复等！！您好 办公费 如果您的问题已解决请点五星好评！谢谢！

会计学员：回复立红老师 好的如果用红字分录怎么做

立红老师：回复会计学员同学你好，工字分录就是你原来做的分录，然后金额用负数

立红老师：回复会计学员同学你好，红字分录就是你原来做的分录，然后金额用负数

会计学员：回复立红老师 该如何理解，红字

立红老师：回复会计学员该如何理解，红字-会计上的红字，就是在做分录是用红笔 ，财务软件上就是用负数

富港营业厅-黄海燕：回复玲老师 可否借固定资产，贷实收资本？

玲老师：回复富港营业厅-黄海燕你好 老板固定资产投资是你这个分录

富港营业厅-黄海燕：回复玲老师 因企业在筹备阶段，然后没开立有基本户，费用支出都是老板直接支付，可否都借记费用支出，贷记实收资本呢？

玲老师：回复富港营业厅-黄海燕您好投资款可以的

芊叶菁菁：回复邹老师 去年的收入，难道不要通过以前年度调整？

芊叶菁菁：回复邹老师 直接这样做？

邹老师：回复芊叶菁菁你好，是去年的收入，但是你退货是今年，开具负数发票也是今年，所以直接通过收入，成本调整，而不是通过以前年度损益调整科目调整的

芊叶菁菁：回复邹老师 如果去年开的票，去年退了货，但今年开的冲红发票

芊叶菁菁：回复邹老师 该如何做会计分录

邹老师：回复芊叶菁菁你好，今年开具的红字发票就是这样做分录的 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本