会计学堂程祥老师：回复QQ老师 不是商业折扣吗？

QQ老师：回复会计学堂程祥老师折扣是在销售费用科目下的二级科目。

薄荷微凉：回复meizi老师 会员卡是提前充值后使用的，客人现在拿来消费，消费的同时我们又给她卡上赠送额

meizi老师：回复薄荷微凉你好 那你到时再次来消费的时候 这赠送的金额你计入销售费用 。因为还没消费 所以不能直接计入费用的

薄荷微凉：回复meizi老师 那是怎么做分录呢

meizi老师：回复薄荷微凉你好 相当月赠送的要视同销售 ；到时你做 借销售费用 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品等

薄荷微凉：回复meizi老师 做内账不涉及税，客人拿储值卡来消费的金额，我们都做借，预收账款

meizi老师：回复薄荷微凉你好 是的 那如果是这样的话 你直接计入销售费用 算赠送

薄荷微凉：回复meizi老师 不是很明白，赠送的金额直接到卡上，下次可以再消费的

meizi老师：回复薄荷微凉你好 比如你充值100 送20 那么 你做 借银行存款100 贷预收账款100 下次消费 借预收账款100 销售费用20 贷主营业务收入

薄荷微凉：回复meizi老师 是这样，卡是之前就充值过有钱在里面，只要他用卡消费，就给他卡上赠送一定金额，现在用卡消费100.赠送金额20。现在一个分录如何做？

meizi老师：回复薄荷微凉你好 分录就是这样来做 借预收账款100 销售费用20 贷主营业务收入

薄荷微凉：回复meizi老师 这个20元为什么不可以做贷预收账款，因为储值卡里已经多出这一笔了

meizi老师：回复薄荷微凉你们 预收账款 是你收到了钱 会做这个科目 这个是你们搞活动赠送的金额 应该还是计入销售费用

薄荷微凉：回复meizi老师 那可以做借销售费用20，贷预收账款20？

meizi老师：回复薄荷微凉你好 不能这样来做分录 。你销售费用是送客户的

薄荷微凉：回复meizi老师 储值卡上多出赠送的钱，不做分录吗，赠送的钱下次可以再消费的呀

meizi老师：回复薄荷微凉你好 是可以消费 。我的意思是在客人下次消费的时候你直接做销售费用就行了。 现在没消费就算送了。 还没实际消费 也不形成费用的。

薄荷微凉：回复meizi老师 我的意思现在赠送的金额要做什么分录呢？

meizi老师：回复薄荷微凉你好现在赠送不做分录 。等实际客户来消费这个赠送金额 做销售费用 ；

安详的菠萝：回复郭老师 充会员卡赠送的金额是借银行存款，贷预收账款

安详的菠萝：回复郭老师 会员卡消费是充值的钱跟赠送的一起消费的

郭老师：回复安详的菠萝借预收，销售费用贷主营业务收入应交税费

安详的菠萝：回复郭老师 这个还是不懂，会计分录究竟怎么写啊

郭老师：回复安详的菠萝借预收（充值的） 销售费用（赠送的） 贷主营业务收入 应交税费

鑫鑫：回复Lyle 如果有增值税呢，

鑫鑫：回复Lyle 476.46，不知道怎么计算得来的，计算公式不知道原由，老师能把这个公式简化一下吗

Lyle：回复鑫鑫刚才又点错 应该是 消费500w时应确认的收入为500%2B500/594*6=505.05 卖储值卡时 借：库存现金 600 贷：合同负债 600 消费500时 借：合同负债 505.05 贷：主营业务收入 505.05

鑫鑫：回复Lyle 为啥乘以6

Lyle：回复鑫鑫考虑增值税的话13% (500%2B500/594*6)/1.13=446.95 （1）销售储值卡： 借：库存现金 600 贷：合同负债 530.97 应交税费——待转销项税额 69.03 （2）根据储值卡的消费金额确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额： 借：合同负债 446.95 应交税费——待转销项税额 58.10 贷：主营业务收入 446.95 应交税费——应交增值税（销项税额） 58.10

Lyle：回复鑫鑫你的是6%啊 那你就把13%改成6%就好了

Lyle：回复鑫鑫因为有6没有用啊，所以这6元按照实际消费比例结转收入

鑫鑫：回复Lyle 书上是;(500+6乘以500/594)这个公式是怎么理解

Lyle：回复鑫鑫首先你消费了500，这个肯定是收入，这是加号前面的 然后总共有594，你消费了500，比例就是500/594 那永远不消费的6，就要按比例结转收入，就是6*500/594

鑫鑫：回复Lyle 这个问题理解了，还有一个问题老师。积分兑换

鑫鑫：回复Lyle 那几个公式

鑫鑫：回复Lyle 被兑换积分收入？和剩余未兑换积分金额？还是这两个公式

木木：回复江老师 消费时借预收账款 贷主营业务收入，但是这收入里有一小部分要返给别人 怎么做呢

江老师：回复木木一、存款时 借：销售费用——业务宣传费 借：银行存款（或库存现金） 贷：预收账款——充值卡销售 二、消费时 借：预收账款——充值卡销售 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

桃花一朵朵：回复小洪老师 需不需要交税金呢

小洪老师：回复桃花一朵朵你好需要的，在贷方有一个贷应交税金-增值税（销项税）

桃花一朵朵：回复小洪老师 好的，谢谢

小洪老师：回复桃花一朵朵好的，同学不客气哦

健壮的绿草：回复郭老师 老师，能具体点吗？

健壮的绿草：回复郭老师 如果赠送的金额入到销售费用了，月底了又自动结转成本了，但是我赠送的金额成本可能都用不到那么多

郭老师：回复健壮的绿草你好，哪里还不具体 赠送的记销售费用就是影响当月的利润。

郭老师：回复健壮的绿草你做的内帐还是外帐的？

健壮的绿草：回复郭老师 内帐

健壮的绿草：回复郭老师 我之前就是用销售费用了，到最后我所收到的现金和营业收入就对不了

郭老师：回复健壮的绿草费用为什么要和现金和营业外收入对比？送出去多少销售费用就多少。

郭老师：回复健壮的绿草现金你收到多少记得多少，这个没有问题。

郭老师：回复健壮的绿草营业收入你怎么核对？

健壮的绿草：回复郭老师 利润表的营业收入和现金对不上

郭老师：回复健壮的绿草营业收入不等于现金。还有赠送的那一块，你不也确认了收入。

健壮的绿草：回复郭老师 有充值的，有直接消费的，充值的入了预收账款，消费了才入营业收入，这样的话营业收入就和现金有出入了

郭老师：回复健壮的绿草那肯定有出入，这个没有关系，正常。

健壮的绿草：回复郭老师 赠送的金额我要如何转成本？赠送的部分有可能我的成本只占20-30%

郭老师：回复健壮的绿草和其他收入一块结转的 赠送的收入你是怎么做的

健壮的绿草：回复郭老师 现在就是做得不对了，才问你们的，毕竟赠送的块我们是白送给顾客的，所以成本该怎么算

郭老师：回复健壮的绿草收入按你赠送的来做，成本是你购买这些商品的价格。赠送的是商品吗？还是服务。

健壮的绿草：回复郭老师 赠送的是服务

郭老师：回复健壮的绿草服务的成本价格，比如人工服务就是他的工资 借主营业务成本贷应付职工薪酬

蓝贝壳：回复紫藤老师 递延收益期末转入哪里？谢谢

紫藤老师：回复蓝贝壳递延收益不结转，待以后转入主营业务收入